【業(yè)務(wù)場景】T3軟件核算管理中設(shè)置了兩種銷售成本的核算方式，即：依據(jù)銷售出庫單和銷售發(fā)票兩種，軟件中設(shè)立這兩種核算方式是為滿足企業(yè)間不同的銷售業(yè)務(wù)模式，在企業(yè)中銷售的業(yè)務(wù)模式通常有:先發(fā)貨再開票和先開票后發(fā)貨兩種情況。（如圖）

【原因解析】

1.按銷售出庫單：比較適合先發(fā)貨后開票的企業(yè)，根據(jù)銷售出庫單的數(shù)量為準(zhǔn)記賬，只有對銷售出庫單進(jìn)行了正常單據(jù)記賬，才能確定成本。記賬后如果銷售出庫單金額為空，則寫存貨明細(xì)賬同時回寫出庫單上的金額。

2.先按銷售發(fā)票：比較適合先開票后發(fā)貨的企業(yè)，根據(jù)發(fā)票數(shù)量為準(zhǔn)記賬，只要對發(fā)票進(jìn)行了正常單據(jù)記賬，無需生成銷售出庫單，就能確定成本。記賬后不回寫銷售出庫單和銷售發(fā)票上的金額，只是寫入存貨明細(xì)賬。

【應(yīng)用場景】

舉例：**公司銷售牛仔褲100件給客戶A，單價60元，實(shí)際發(fā)貨單和出庫單中都是100件，銷售發(fā)票中的數(shù)量是90件。

1 按銷售出庫單核算

1.填寫一張此業(yè)務(wù)的銷售發(fā)貨單，保存審核

2.填寫一張銷售發(fā)票，保存并且復(fù)核。

3.在庫存管理中對該發(fā)貨單生產(chǎn)的銷售出庫單進(jìn)行審核。

4.核算管理中點(diǎn)擊正常單據(jù)記賬，對該銷售出庫單進(jìn)行記賬。

5.記賬后，查看收發(fā)存匯總表中，可以看到是以銷售出庫單中的100件來計(jì)算成本。

2 按銷售發(fā)票核算

1.填寫一張此業(yè)務(wù)的發(fā)票，保存且復(fù)核。

2..在核算管理中點(diǎn)擊正常單據(jù)記賬，選中倉庫，在單據(jù)類型中對該銷售發(fā)票進(jìn)行記賬。

3.記賬之后，查看收發(fā)存匯總表，可以查看是以發(fā)票上的數(shù)量90件來計(jì)算成本。

總結(jié):

一般企業(yè)財務(wù)部門都按銷售出庫單結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售發(fā)票只是確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款的依據(jù)，但實(shí)際業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)，即出庫和開票在不同的會計(jì)月份發(fā)生的，這樣就可能會出現(xiàn)先結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，后確認(rèn)銷售收入的情況。因此保證收入和成本配比的原則， 銷售成本核算方式選‘銷售發(fā)票’為準(zhǔn)。

【知識擴(kuò)展】如何調(diào)整銷售成本核算方式

問題現(xiàn)象一、在核算模塊的業(yè)務(wù)范圍設(shè)置時，調(diào)整銷售成本的核算方式時，提示“本月已進(jìn)行記賬，不能改變記賬方式”

【解決方案】

1. 如果單據(jù)都已經(jīng)制單，在核算中點(diǎn)擊核算-憑證，依次點(diǎn)擊購銷單據(jù)憑證列表或者客戶往來憑證列表、供應(yīng)商往來憑證列表，把對應(yīng)的憑證全部刪除

1. 對應(yīng)憑證刪除之后，點(diǎn)擊核算-核算-取消單據(jù)記賬，把對應(yīng)單據(jù)恢復(fù)記賬前。

1. 此時，點(diǎn)擊核算-核算業(yè)務(wù)范圍設(shè)置，即可把銷售成本核算方式進(jìn)行調(diào)整。

問題現(xiàn)象二、在核算模塊的業(yè)務(wù)范圍設(shè)置時，調(diào)整銷售成本的核算方式時“當(dāng)前尚有未處理完的銷售業(yè)務(wù)，不能改變記賬方式”

【原因分析】有銷售發(fā)貨單沒有生成對應(yīng)的銷售發(fā)票和銷售出庫單。

【解決方案】把該發(fā)貨單對應(yīng)的銷售發(fā)票和銷售出庫單生成之后，就可以進(jìn)行調(diào)整了。

問題現(xiàn)象三、銷售成本核算方式選擇銷售發(fā)票時，點(diǎn)擊查看庫存模塊的收發(fā)存匯總表發(fā)現(xiàn)與核算模塊的收發(fā)存匯總表數(shù)據(jù)不一致。

例如：5月銷售發(fā)票90件給客戶。6月發(fā)貨出庫了10件，但是未開票。此業(yè)務(wù)情況下查看收發(fā)存匯總表會發(fā)現(xiàn)庫存模塊和核算模塊的此表數(shù)據(jù)不對應(yīng) 。

庫存模塊-收發(fā)存匯總表

核算模塊-收發(fā)存匯總表

【原因分析】當(dāng)出現(xiàn)了發(fā)貨但是未開票的情況時，庫存模塊和核算模塊的收發(fā)存匯總表兩者數(shù)據(jù)會不一致，因庫存模塊是收發(fā)存匯總表數(shù)據(jù)取數(shù)來源于出庫單，而核算模塊收發(fā)存匯總表取數(shù)來源正常單據(jù)中所記賬的單據(jù)，銷售成本核算方式選擇按照銷售發(fā)票時，當(dāng)未開具銷售發(fā)票的時，核算就無發(fā)票進(jìn)行正常單據(jù)記賬，成本也無數(shù)可取，所以核算模塊的收發(fā)存匯總表體現(xiàn)的記賬后銷售發(fā)票上的數(shù)量90件，而未開票的情況無法體現(xiàn)，自然收發(fā)存匯總表會和庫存模塊的收發(fā)存匯總表不一致。