公司長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”，而且大部分無(wú)法收回的，怎么辦？目前，很多企業(yè)長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象是很普遍的，什么都計(jì)入“其他應(yīng)收款”，導(dǎo)致其他應(yīng)收款余額過(guò)大，將會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？又該如何調(diào)整呢？今天就為同學(xué)們講講其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)整，趁半年為一期，清理清理下。

01哪些能計(jì)入其他應(yīng)收款？并不是什么都能計(jì)入“其他應(yīng)收款”。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下事項(xiàng)可計(jì)入：

1. 應(yīng)收的各種賠款、罰款如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向保險(xiǎn)公司收的賠款等；

2. 應(yīng)收出租包裝物租金如企業(yè)出租的包裝物等。

3. 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

4. 存出保證金如租入包裝物支付的押金。

5. 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)

6. 備用金如向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）

7. 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

其他應(yīng)收款余額過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)

其他應(yīng)收款是屬于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的債權(quán)，與主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)相比較，其余額不應(yīng)過(guò)大。如果余額過(guò)大，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的科目余額進(jìn)行分析了。

02其他應(yīng)收款如何調(diào)整？

對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)該如何調(diào)整清理呢？下面，財(cái)叔給以下4個(gè)方面建議，可收藏！

1、定期核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)賬如員工墊付的，和員工核對(duì)；為提供發(fā)票的供應(yīng)商，核對(duì)發(fā)票金額；和關(guān)聯(lián)方核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)等。

2、定期催款催發(fā)票對(duì)長(zhǎng)期掛賬的，現(xiàn)查明原因。若是個(gè)人墊付的。那就催其還款；供應(yīng)商未提供發(fā)票的，那就催其開(kāi)票；還是關(guān)聯(lián)方的往來(lái)款掛賬，就定期催款。

3、定期清理無(wú)法收回的款如對(duì)方公司由于注銷、吊銷等不能開(kāi)票的，就可以計(jì)入收入了。個(gè)人欠款或關(guān)聯(lián)方往來(lái)款，因種種原因不還款的，應(yīng)作出對(duì)應(yīng)協(xié)議措施，和其他關(guān)聯(lián)方抵消等方式。

4、建立臺(tái)賬，分析賬齡不要長(zhǎng)期掛賬太久了，需要定期清理。以免帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至收不了變壞賬，損失公司利益。

03長(zhǎng)期掛賬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期掛賬的，哪些可以計(jì)入和如何清理其他應(yīng)收款，掌握了，不防提前熟知，長(zhǎng)期掛賬的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)該如何防范措施。下面，財(cái)叔有以下幾點(diǎn)個(gè)人觀點(diǎn)。

1、股東借款風(fēng)險(xiǎn)

納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。

該未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)稅。

防范措施：年度終了（或“超過(guò)一年”）前歸還公司，次年再重新借出也可。

2、員工借款風(fēng)險(xiǎn)

稅局可視為實(shí)質(zhì)上向員工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。

防范措施：該企業(yè)提供工資表、獎(jiǎng)金方案、因公借款（比如出差、備用金之類）審批及相關(guān)資料，可證明上述款并非發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)，未按照獨(dú)立企業(yè)收取或者支付費(fèi)用（利息）。

防范措施：企業(yè)向稅局提供該企業(yè)與其他獨(dú)立公司往來(lái)（掛賬其他應(yīng)付款）記錄，且并未收取利息，以此證明上述符合獨(dú)立交易的。

4、客戶款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

防范措施：企業(yè)可提供合同、債務(wù)糾紛或未付款原因說(shuō)明、債權(quán)方定期對(duì)賬或者要求歸還記錄等資料，可證明此項(xiàng)債務(wù)并未被確定。

對(duì)于企業(yè)“逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”可在會(huì)計(jì)作為損失處理并依照稅法規(guī)定稅前扣除，但這不能視為“債務(wù)方不必歸還”。

5、個(gè)人拆借資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)支付利息是否代扣個(gè)稅，支付利息是否取得發(fā)票？

防范措施：這發(fā)票的事，有兩種情況相對(duì)應(yīng)的預(yù)防：

1)若取得利息發(fā)票，是最為省事的；

2)若對(duì)方不愿提供發(fā)票的，以下4種情形對(duì)應(yīng)的預(yù)防方式：

①若每次支付未超過(guò)500元，可不需要發(fā)票，可以收款憑證+內(nèi)部憑證入賬。收款憑證需要注明對(duì)應(yīng)的詳細(xì)信息。

②若每次支付超過(guò)500元，可考慮分天數(shù)支付，每次低于500元。

③若不愿意分天支付的，可建議對(duì)方在稅局辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，享受月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅政策，不需要提供發(fā)票。此項(xiàng)業(yè)務(wù)辦完即可注銷。

④特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)票的，可由支付方去依法代開(kāi)或開(kāi)票。

以上關(guān)于其他應(yīng)收款相關(guān)涉稅問(wèn)題，你學(xué)會(huì)了嗎？