業(yè)務(wù)說明：

委托方將商品委托給受托方代銷，此時(shí)商品所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移給受托方。因此，委托方在交付商品時(shí)不確認(rèn)收入，不開具銷售發(fā)票。受托方銷售商品后，開出銷售清單，委托方根據(jù)銷售清單開具銷售發(fā)票。

代銷商品有兩種方式：

方式一：視同買斷。委托方按協(xié)議價(jià)收取貨款，實(shí)際售價(jià)由受托方自定，售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有。

方式二：收取手續(xù)費(fèi)。受托方根據(jù)代銷的商品數(shù)量收取手續(xù)費(fèi)，其實(shí)這是受托方的一種勞務(wù)收入。

業(yè)務(wù)舉例：

甲公司委托乙公司銷售衣柜100臺(tái)，協(xié)議價(jià)款為每臺(tái)200元。該商品成本每臺(tái)120元，增值稅率為17%。乙公司自己銷售，按照每臺(tái)240元銷售。假定10臺(tái)衣柜全部售出。

委托方的操作步驟：

與上述二、分期收款銷售業(yè)務(wù)基本相同。

1.設(shè)置“委托銷售出庫”的出庫類型和銷售類型，科目設(shè)置——對(duì)方科目設(shè)置中，設(shè)置“委托銷售出庫”出庫類型對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目為“委托代銷商品”。

2.將商品交付乙公司時(shí)，填制100臺(tái)衣柜的銷售發(fā)貨單，金額為20000元，由銷售發(fā)貨單生成銷售出庫單，對(duì)銷售出庫單正常單據(jù)記賬后，通過“購銷單據(jù)制單”生成憑證。

憑證為：借：委托代銷商品    12000貸：庫存商品       12000

3.收到乙公司開出的銷售清單時(shí)，由銷售發(fā)貨單生成銷售發(fā)票，對(duì)該發(fā)票根據(jù)實(shí)際情況“現(xiàn)結(jié)”或者“確認(rèn)應(yīng)收賬款”，通過客戶往來制單中生成憑證。

憑證為借：應(yīng)收賬款（銀行存款）   23400貸：主營業(yè)務(wù)收入  20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額   3400

4. 在總賬中手工填制結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證。

憑證為：借：主營業(yè)務(wù)成本   12000貸：委托代銷商品   12000

受托方的操作步驟：

1.增加倉庫“受托庫”，設(shè)置“受托代銷入庫”和“受托代銷出庫”收發(fā)類別。設(shè)置“受托代銷出庫”的銷售類型。

2.設(shè)置存貨科目和存貨對(duì)方科目。存貨科目“受托庫”設(shè)置為“受托代銷商品”；存貨對(duì)方科目“受托代銷入庫”對(duì)應(yīng)的科目是“代銷商品款”，“受托代銷出庫”對(duì)應(yīng)的科目為“主營業(yè)務(wù)成

3.如果允許，暫估方式選擇“單到補(bǔ)差”。

4. 收到受托代銷的商品時(shí)：填制采購入庫單，金額20000元。選擇倉庫“受托庫”和入庫類別“受托代銷入庫”，記賬后，購銷單據(jù)制單選擇“采購入庫單（暫估記賬）”生成憑證： 借：受托代銷商品   20000貸：代銷商品款     20000

5.商品銷售出去，如正常的銷售業(yè)務(wù)一樣。

填制銷售發(fā)貨單，銷售發(fā)票，銷售類型為“受托代銷出庫”，商品價(jià)款為24000元。生成銷售出庫單。銷售出庫單記賬。

客戶往來制單中“發(fā)票制單”或者“現(xiàn)結(jié)制單”生成確認(rèn)收入的憑證：借：銀行存款（應(yīng)收賬款）  28080貸：主營業(yè)務(wù)收入  24000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng) 408購銷單據(jù)制單中選擇“銷售出庫單”生成確認(rèn)成本的憑證借：主營業(yè)務(wù)成本  20000 貸：受托代銷商品   20000

6.收到委托方根據(jù)銷售清單開具的銷售發(fā)票：填制采購專用發(fā)票，進(jìn)行采購結(jié)算。核算模塊進(jìn)行“暫估成本處理”。因?yàn)椴捎谩皢蔚窖a(bǔ)差”的暫估方式，暫估金額即協(xié)議價(jià)，與發(fā)票金額一致。所以不會(huì)產(chǎn)生紅藍(lán)回沖單。算管理中 供應(yīng)商往來制單：借：代銷商品款  20000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 3400貸：應(yīng)付賬款   23400

其實(shí)對(duì)于受托方來說，把其當(dāng)成正常的業(yè)務(wù)處理即可。一個(gè)正常的銷售業(yè)務(wù)和一個(gè)暫估的采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)中只是存貨科目不是“庫存商品”，變?yōu)椤笆芡写�銷商品”；中間科目不是“物資采購”，變?yōu)椤按�銷商品款”。

注："代銷商品款”科目可以設(shè)置為供應(yīng)商往來的，但不能受控于“應(yīng)付”系統(tǒng)。