【問(wèn)題現(xiàn)象】

企業(yè)是一家施工單位，在制作資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，當(dāng)工程施工科目期末余額減去工程結(jié)算科目期 末余額大于零時(shí)，將該差額記錄到存貨中，當(dāng)工程施工科目期末余額減去工程結(jié)算科目期末 余額小于零時(shí)，將該差額記錄到應(yīng)收賬款中，公式如何設(shè)置？

【解決方案】

使用條件取值函數(shù)分別對(duì)存貨和應(yīng)收賬款設(shè)置公式，工程施工會(huì)計(jì)科目編碼為 1171，工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目編碼為 1172。

存貨的公式單元：

QM("1201", 月,,, 年,,)+QM("1211", 月,,, 年,,)+QM("1221", 月,,, 年,,)+QM("1231", 月,,,

年,,)+QM("1241",月,,,年,,)+QM("1243",月,,,年,,)+QM("1251",月,,,年,,)+QM("1261",月,,,

年,,)+QM("1271",月,,,年,,)+QM("1291",月,,, 年,,)+QM("4101", 月,,, 年,,)-QM("1281",月,,,

年,,)+IFF ( QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,,年,,)>0,QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",

月,,,年,,),0 )

應(yīng)收賬款的公式單元：

QM("1131",月,,,年,,)-QM("1141",月,,,年,,)+IFF ( QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,, 年,,)<0,QM("1171",月,,,年,,)-QM("1172",月,,,年,,),0 )

假設(shè)當(dāng)期發(fā)生：

工程施工-工程結(jié)算=-1000<0,應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款，查看資產(chǎn)負(fù)債表，如下圖所示：

假設(shè)當(dāng)期發(fā)生：

工程施工-工程結(jié)算=1000>0,應(yīng)計(jì)入存貨，查看資產(chǎn)負(fù)債表,如下圖所示：