業(yè)務(wù)場景：

2019 年 1 月 1 日實行個人所得稅專 項附加扣除新政， 新增六項專項附加扣除項目 ： 子女教育 、繼續(xù) 教育 、大病醫(yī)療 、住房貸款利息 或 住 房 租 金 、 老 人 贍 養(yǎng) 費 。 此 六 項 扣 除 項 目 均 為 稅 前 扣 除 項 目 。并在此基礎(chǔ)上實行 新的個稅計算方法 ，累計預(yù)扣法。

累計預(yù)扣法是指 ，扣繳義務(wù)人在一個 納稅年度內(nèi) ，預(yù)扣 預(yù)繳稅款時， 以 納 稅 人 截 至 當(dāng) 前 月 份 累 計 工 資 薪 金 所 得 收 入 額 減 除 納 稅 人 申 報的累計基本減除費 用 、專項扣除 、專 項附加扣除和依法 確定的其他扣除后的余額為累 計預(yù)繳應(yīng)納稅所得 額 ，適用工資薪 金 所得預(yù)扣預(yù)繳 稅 率 表 （ 年 度 稅 率 表 ）， 計 算 累 計 應(yīng) 預(yù) 扣 預(yù) 繳 稅 額 ， 再 減 除 已 預(yù)扣預(yù)繳稅額，余額 作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳稅額。

總體方案：

工 資 管 理 ，在 工 資項 目 設(shè) 置 節(jié) 點 預(yù) 置六 項 專 項 附 加 扣 除項 目 ；工 資計算專員通過 E X CE L（ 數(shù) 據(jù) 接 口 管 理）導(dǎo) 入 已 采 集 好 的員 工 專 項 扣除 額 度 ， 在 工 資 變 動 計 算 時 對 該 新 增 工 資 項 目 可 以 手 工 編 輯 修 改 。每 月 工 資 類 別 月 結(jié) 時 相 關(guān) 專 項 扣 除 項 目 不 清 零 可 按 上 月 工 資 扣 除標(biāo)準(zhǔn)自動攜帶，可 個別修改。

針對政策 T6 產(chǎn) 品對 于 前 期 員 工 的 專項 附 加 扣 除 項 目 的信 息 采 集 不做處理。

專項附加扣除項目 ：

子 女 教 育 、繼 續(xù) 教育 、住 房 貸 款 利 息或 住 房 租 金 、老 人贍 養(yǎng) 費 。大病醫(yī)療為年度匯算 清繳項目，每月專 項附加扣除項不涉 及。

補丁操作流程：

一、 安裝 T6 補丁（補丁支持 T6-7.1，T6-7.0，低版本軟件請升級至 T6-7.1）二、 新個稅稅率表升級

1、延用 2018 的工資類別

登錄產(chǎn)品，在打開工資類別時，提示升級如下圖：

如果選擇是，則會重新更新稅率表。如果選擇否，則暫時不更新，但在下次打開該工資類別時會重新提示以上信息。

2、2019 年新建工資類別

登錄薪資產(chǎn)品會直接更新稅率表，無提示。

3、單工資類別、 多 工 資 類 別 ， 會 按 不 同 類 別 ， 按 最 新 個 稅 表 預(yù) 置 ， 升級規(guī)則相同

三、 工資項目設(shè)置

系統(tǒng)已預(yù)置子女教 育 、繼續(xù)教育 、住 房貸款利息 、住 房租 金 、老 人贍養(yǎng)費 、 其 他 合 法扣 除 專 項 附 加 扣 除工 資 項 目 。如下圖 ：

• 子 女 教 育 、繼 續(xù) 教育 、住 房 貸 款 利 息 、住 房 租 金 、老 人 贍養(yǎng) 費 、其 他 合 法 扣 除 專 項 附 加 扣 除 工 資 項 目 為 系 統(tǒng) 預(yù) 置 ， 不 能 刪 除 。
• 多工資類別下 ， 專項 附 加 扣 除 項 目 由用 戶 自 主 選 擇 哪 一個 類別進行扣除。工資類 別匯總后重新計稅 。
• 如果客戶已經(jīng) 手工 添加 過 子 女 教 育 、 繼 續(xù) 教 育 等 工 資 項目 ，系統(tǒng)將 不會 修改原 工資 項 目 ， 并 將 新 工資 項 目 預(yù) 置 成 子 女教 育預(yù)置、繼續(xù)教育預(yù)置 為系統(tǒng)工資項

四、 工資項目數(shù)據(jù)導(dǎo)入

維護-數(shù)據(jù)接口管理節(jié)點，選擇 EXCEL 文檔導(dǎo)入相關(guān)工資項目數(shù)據(jù)。

設(shè)置數(shù)據(jù)接口導(dǎo)入關(guān)系，確定導(dǎo)入：

也可修改導(dǎo)入內(nèi)容：

點擊〖數(shù)據(jù)傳遞〗按鈕，系統(tǒng)就會自動將外部數(shù)據(jù)按關(guān)聯(lián)字段一一對映地寫到工資項目中

EXCEL 導(dǎo)入成功后，在工資變動節(jié)點會看到已導(dǎo)入的工資項目數(shù)據(jù)。五、 工資變動

相關(guān)專項附加項目數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，可進行后續(xù)的工資計算匯總，即采用累計預(yù)扣法按最新的個人所得稅率進行計算。

1. 居民個人累計預(yù)扣計算：

居民個人累計預(yù)扣法，工資模塊個稅計算邏輯算法：

第一個月稅額=（一月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)-一月所有專項附加扣除項）*適用稅率-速算扣除數(shù)

第二月稅額=（一、二月累計收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)*2-一、二月所有專項附加扣除項之和）*適用稅率-速算扣除數(shù)-第一月稅額

第三個月稅額：按以上方法累計推算，以后各月方法相同

例：某職員 2015 年入職，2019 年每月應(yīng)發(fā)工資均為 30000 元，每月減除費用 5000 元，“三險一金”等專項扣除為 4500 元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計 2000 元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1 月份：

應(yīng)納稅所得額=30000–5000-4500-2000=18500 元

對應(yīng)稅率：3% 速算扣除數(shù)：0

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（18500*3%-0）-0=555 元2 月份：

應(yīng) 納 稅 所 得 額 =(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)- (2000+2000)=37000 元

對應(yīng)稅率：10% 速算扣除數(shù)：2520

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（37000*10%-2520）-555=625 元

3 月份：

應(yīng)納稅所得額=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)- (2000+2000+2000)=55500 元

對應(yīng)稅率：10% 速算扣除數(shù)：2520

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（55500*10%-2520）-555-625=1850 元

以此類推……

1. 非居民個人累計預(yù)扣計算：

非居民個稅仍采用按月代扣代繳稅算法。根據(jù)工資管理人員檔案中的“中方人員”=否進行判斷，得出應(yīng)納稅所得額再計稅。

1. 年終獎計算：

新政規(guī)則年終獎是否計入綜合所得計算納稅可以自由選擇，

1. 如果選擇將年終獎計入綜合納稅，在應(yīng)納稅所得額公式中加入年終獎項目，扣繳所得稅中不再設(shè)置“全年一次性獎金對應(yīng)的工資項目”和“全年一次性獎金扣稅對應(yīng)的工資項目”
2. 如果年終獎選擇不計入綜合納稅， 工資算法按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計算

六、 扣繳所得稅

所得稅申報增加累計收入額、期間兩列，并將收入額改成當(dāng)月收入額，扣除標(biāo)準(zhǔn)改為累計扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額改成累計應(yīng)納稅所得額。

• 未按新稅率表執(zhí)行的工資類別，累計收入額、累計扣除標(biāo)準(zhǔn)、累計應(yīng)納稅所得額仍是當(dāng)月數(shù)據(jù)，不是累計數(shù)據(jù)
• 如果取消期間列，相同稅率月份的值會合并計算，這時候的累計值沒有參考意義

七、 相關(guān)報表

1. 我的賬表，支持新增的六項專項附加扣除項目。
2. 各相關(guān)報表預(yù)置打印新增欄目。
3. 個報表支持新增欄目預(yù)覽輸出。

注意事項

1、補丁更新后，新稅率表未手工確認升級前，每打開打補丁前建立的工資類別，都會提示升級。

2、專項附加扣除項目，由用戶自己在 EXCEL 錄入定額后導(dǎo)入，或是手工在工資變動中直接錄入，并保證數(shù)據(jù)的正確性。