業(yè)務(wù)場(chǎng)景：

2019 年 1 月 1 日實(shí)行個(gè)人所得稅專 項(xiàng)附加扣除新政， 新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目 ： 子女教育 、繼續(xù) 教育 、大病醫(yī)療 、住房貸款利息 或 住 房 租 金 、 老 人 贍 養(yǎng) 費(fèi) 。 此 六 項(xiàng) 扣 除 項(xiàng) 目 均 為 稅 前 扣 除 項(xiàng) 目 。并在此基礎(chǔ)上實(shí)行 新的個(gè)稅計(jì)算方法 ，累計(jì)預(yù)扣法。

累計(jì)預(yù)扣法是指 ，扣繳義務(wù)人在一個(gè) 納稅年度內(nèi) ，預(yù)扣 預(yù)繳稅款時(shí)， 以 納 稅 人 截 至 當(dāng) 前 月 份 累 計(jì) 工 資 薪 金 所 得 收 入 額 減 除 納 稅 人 申 報(bào)的累計(jì)基本減除費(fèi) 用 、專項(xiàng)扣除 、專 項(xiàng)附加扣除和依法 確定的其他扣除后的余額為累 計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得 額 ，適用工資薪 金 所得預(yù)扣預(yù)繳 稅 率 表 （ 年 度 稅 率 表 ）， 計(jì) 算 累 計(jì) 應(yīng) 預(yù) 扣 預(yù) 繳 稅 額 ， 再 減 除 已 預(yù)扣預(yù)繳稅額，余額 作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳稅額。

總體方案：

工 資 管 理 ，在 工 資項(xiàng) 目 設(shè) 置 節(jié) 點(diǎn) 預(yù) 置六 項(xiàng) 專 項(xiàng) 附 加 扣 除項(xiàng) 目 ；工 資計(jì)算專員通過(guò) E X CE L（ 數(shù) 據(jù) 接 口 管 理）導(dǎo) 入 已 采 集 好 的員 工 專 項(xiàng) 扣除 額 度 ， 在 工 資 變 動(dòng) 計(jì) 算 時(shí) 對(duì) 該 新 增 工 資 項(xiàng) 目 可 以 手 工 編 輯 修 改 。每 月 工 資 類 別 月 結(jié) 時(shí) 相 關(guān) 專 項(xiàng) 扣 除 項(xiàng) 目 不 清 零 可 按 上 月 工 資 扣 除標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)攜帶，可 個(gè)別修改。

針對(duì)政策 T6 產(chǎn) 品對(duì) 于 前 期 員 工 的 專項(xiàng) 附 加 扣 除 項(xiàng) 目 的信 息 采 集 不做處理。

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目 ：

子 女 教 育 、繼 續(xù) 教育 、住 房 貸 款 利 息或 住 房 租 金 、老 人贍 養(yǎng) 費(fèi) 。大病醫(yī)療為年度匯算 清繳項(xiàng)目，每月專 項(xiàng)附加扣除項(xiàng)不涉 及。

補(bǔ)丁操作流程：

一、 安裝 T6 補(bǔ)丁（補(bǔ)丁支持 T6-7.1，T6-7.0，低版本軟件請(qǐng)升級(jí)至 T6-7.1）二、 新個(gè)稅稅率表升級(jí)

1、延用 2018 的工資類別

登錄產(chǎn)品，在打開(kāi)工資類別時(shí)，提示升級(jí)如下圖：

如果選擇是，則會(huì)重新更新稅率表。如果選擇否，則暫時(shí)不更新，但在下次打開(kāi)該工資類別時(shí)會(huì)重新提示以上信息。

2、2019 年新建工資類別

登錄薪資產(chǎn)品會(huì)直接更新稅率表，無(wú)提示。

3、單工資類別、 多 工 資 類 別 ， 會(huì) 按 不 同 類 別 ， 按 最 新 個(gè) 稅 表 預(yù) 置 ， 升級(jí)規(guī)則相同

三、 工資項(xiàng)目設(shè)置

系統(tǒng)已預(yù)置子女教 育 、繼續(xù)教育 、住 房貸款利息 、住 房租 金 、老 人贍養(yǎng)費(fèi) 、 其 他 合 法扣 除 專 項(xiàng) 附 加 扣 除工 資 項(xiàng) 目 。如下圖 ：

• 子 女 教 育 、繼 續(xù) 教育 、住 房 貸 款 利 息 、住 房 租 金 、老 人 贍養(yǎng) 費(fèi) 、其 他 合 法 扣 除 專 項(xiàng) 附 加 扣 除 工 資 項(xiàng) 目 為 系 統(tǒng) 預(yù) 置 ， 不 能 刪 除 。
• 多工資類別下 ， 專項(xiàng) 附 加 扣 除 項(xiàng) 目 由用 戶 自 主 選 擇 哪 一個(gè) 類別進(jìn)行扣除。工資類 別匯總后重新計(jì)稅 。
• 如果客戶已經(jīng) 手工 添加 過(guò) 子 女 教 育 、 繼 續(xù) 教 育 等 工 資 項(xiàng)目 ，系統(tǒng)將 不會(huì) 修改原 工資 項(xiàng) 目 ， 并 將 新 工資 項(xiàng) 目 預(yù) 置 成 子 女教 育預(yù)置、繼續(xù)教育預(yù)置 為系統(tǒng)工資項(xiàng)

四、 工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入

維護(hù)-數(shù)據(jù)接口管理節(jié)點(diǎn)，選擇 EXCEL 文檔導(dǎo)入相關(guān)工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)。

設(shè)置數(shù)據(jù)接口導(dǎo)入關(guān)系，確定導(dǎo)入：

也可修改導(dǎo)入內(nèi)容：

點(diǎn)擊〖數(shù)據(jù)傳遞〗按鈕，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)將外部數(shù)據(jù)按關(guān)聯(lián)字段一一對(duì)映地寫到工資項(xiàng)目中

EXCEL 導(dǎo)入成功后，在工資變動(dòng)節(jié)點(diǎn)會(huì)看到已導(dǎo)入的工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)。五、 工資變動(dòng)

相關(guān)專項(xiàng)附加項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，可進(jìn)行后續(xù)的工資計(jì)算匯總，即采用累計(jì)預(yù)扣法按最新的個(gè)人所得稅率進(jìn)行計(jì)算。

1. 居民個(gè)人累計(jì)預(yù)扣計(jì)算：

居民個(gè)人累計(jì)預(yù)扣法，工資模塊個(gè)稅計(jì)算邏輯算法：

第一個(gè)月稅額=（一月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)-一月所有專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)

第二月稅額=（一、二月累計(jì)收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)*2-一、二月所有專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)之和）*適用稅率-速算扣除數(shù)-第一月稅額

第三個(gè)月稅額：按以上方法累計(jì)推算，以后各月方法相同

例：某職員 2015 年入職，2019 年每月應(yīng)發(fā)工資均為 30000 元，每月減除費(fèi)用 5000 元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 4500 元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì) 2000 元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1 月份：

應(yīng)納稅所得額=30000–5000-4500-2000=18500 元

對(duì)應(yīng)稅率：3% 速算扣除數(shù)：0

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（18500*3%-0）-0=555 元2 月份：

應(yīng) 納 稅 所 得 額 =(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)- (2000+2000)=37000 元

對(duì)應(yīng)稅率：10% 速算扣除數(shù)：2520

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（37000*10%-2520）-555=625 元

3 月份：

應(yīng)納稅所得額=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)- (2000+2000+2000)=55500 元

對(duì)應(yīng)稅率：10% 速算扣除數(shù)：2520

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

預(yù)繳稅額=（55500*10%-2520）-555-625=1850 元

以此類推……

1. 非居民個(gè)人累計(jì)預(yù)扣計(jì)算：

非居民個(gè)稅仍采用按月代扣代繳稅算法。根據(jù)工資管理人員檔案中的“中方人員”=否進(jìn)行判斷，得出應(yīng)納稅所得額再計(jì)稅。

1. 年終獎(jiǎng)計(jì)算：

新政規(guī)則年終獎(jiǎng)是否計(jì)入綜合所得計(jì)算納稅可以自由選擇，

1. 如果選擇將年終獎(jiǎng)計(jì)入綜合納稅，在應(yīng)納稅所得額公式中加入年終獎(jiǎng)項(xiàng)目，扣繳所得稅中不再設(shè)置“全年一次性獎(jiǎng)金對(duì)應(yīng)的工資項(xiàng)目”和“全年一次性獎(jiǎng)金扣稅對(duì)應(yīng)的工資項(xiàng)目”
2. 如果年終獎(jiǎng)選擇不計(jì)入綜合納稅， 工資算法按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計(jì)算

六、 扣繳所得稅

所得稅申報(bào)增加累計(jì)收入額、期間兩列，并將收入額改成當(dāng)月收入額，扣除標(biāo)準(zhǔn)改為累計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額改成累計(jì)應(yīng)納稅所得額。

• 未按新稅率表執(zhí)行的工資類別，累計(jì)收入額、累計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)、累計(jì)應(yīng)納稅所得額仍是當(dāng)月數(shù)據(jù)，不是累計(jì)數(shù)據(jù)
• 如果取消期間列，相同稅率月份的值會(huì)合并計(jì)算，這時(shí)候的累計(jì)值沒(méi)有參考意義

七、 相關(guān)報(bào)表

1. 我的賬表，支持新增的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
2. 各相關(guān)報(bào)表預(yù)置打印新增欄目。
3. 個(gè)報(bào)表支持新增欄目預(yù)覽輸出。

注意事項(xiàng)

1、補(bǔ)丁更新后，新稅率表未手工確認(rèn)升級(jí)前，每打開(kāi)打補(bǔ)丁前建立的工資類別，都會(huì)提示升級(jí)。

2、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，由用戶自己在 EXCEL 錄入定額后導(dǎo)入，或是手工在工資變動(dòng)中直接錄入，并保證數(shù)據(jù)的正確性。