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T+軟件中特殊外幣債權(quán)收回業(yè)務(wù)

發(fā)布時間：2025-7-26　　瀏覽：328次　　

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T+特殊外幣債權(quán)收回業(yè)務(wù)

【問題現(xiàn)象】

通常外幣債權(quán)收回時，應(yīng)按照應(yīng)收賬款外幣戶余額收回并按照當(dāng)時匯率換算成本位幣入賬，因?yàn)閰R率變動導(dǎo)致的本位幣差異視為匯兌損益

舉例說明：

上個月應(yīng)收美元 250 元，匯率 6，人民幣 1500 元；本月預(yù)收美元 230 元，匯率 6.5218，人民

幣 1500 元，最后預(yù)收沖應(yīng)收會計分錄應(yīng)為

1、外幣債權(quán)發(fā)生時—

借：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500

借：現(xiàn)金-美元戶 230*6.5218=1500

貸：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500 2、異幣種核銷時—

借：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500

貸：應(yīng)收賬款-美元戶 230*6=1380

財務(wù)費(fèi)用 120

后續(xù)應(yīng)收賬款美元余額 20 元收回時產(chǎn)生的差異繼續(xù)計入?yún)R兌損益

但是，現(xiàn)在有些企業(yè)收回外幣債權(quán)時，是按照人民幣余額收回，外幣余額差異不做任何處理，

該如何處理？

同樣是以上業(yè)務(wù)，外幣債權(quán)收回時收回人民幣 1500 就算此筆外幣債權(quán)完全核銷了，不管原幣是否還有余額，也不調(diào)整外幣差異

1、外幣債權(quán)發(fā)生時—

借：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500

借：現(xiàn)金-美元戶 230*6.5218=1500

貸：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500 2、異幣種核銷時—

借：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500

貸：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500

美元賬戶的差異不做處理

【問題分析】

T+軟件中，是按照原幣進(jìn)行核銷的，本位幣由原幣和匯率換算而來。而且用匯兌損益調(diào)整單可以調(diào)整因?yàn)閰R率變動導(dǎo)致的本位幣差異，但是不能調(diào)整外幣差異。外幣余額一定要核銷或者沖銷掉，所以可以考慮建一個虛擬外幣戶將剩余的外幣余額調(diào)整為 0，再用匯兌損益調(diào)整單將人民幣余額調(diào)整為 0。

【解決方法】

以上述業(yè)務(wù)為例（為簡化業(yè)務(wù)不考慮稅率）

1、發(fā)生應(yīng)收時，新增銷貨單，幣種美元，金額合計 250 元，匯率為 6，人民幣 1500 元