T3銷售折扣與銷售折讓業(yè)務處理

（一）折扣

我們需要首先區(qū)分兩個概念，即折扣銷售和銷售折扣。

折扣銷售是一種銷售方式，是指銷售方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購買數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。由于折扣是在實現(xiàn)銷售時同時發(fā)生的，因此，可以按照扣除折扣后的余額確認銷售收入。既可以是賒銷，也可以是現(xiàn)銷。

銷售折扣是一種費用，是指銷貨方在銷售貨物或者應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及早付款而許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。銷售折扣是銷售之后的一種融資費用，不得從銷售額中扣除。一般對應的賒銷業(yè)務。

銷售折扣的處理：

1、銷售方的折扣銷售

在用友通10.2中，對于銷售方的折扣銷售，有兩種處理方式：一是定義每個客戶的扣率，這樣在填制銷售發(fā)票的時候，自動按照設置好扣率計算出折扣額，進而計算出價稅合計；二是按照購買數(shù)量對整張發(fā)票進行折扣。

1. 定義客戶的扣率的操作步驟：
2. 假定我們定義一個客戶的扣率為批發(fā)價的90%，則在 “客戶檔案”的“信用”頁簽下，設置：

1. “銷售業(yè)務范圍設置”的“價格管理”頁簽下，選擇存貨價格
2. 在“銷售”∣“價格管理” ∣“存貨價格”中設置“木板”的報價為100元。
3. 填制銷售發(fā)票。由這張發(fā)票確認的銷售收入為90元。

處理細節(jié)：這里的扣率取的是檔案中設置的數(shù)據(jù)，假定扣率是90%，則表示按照9折的價格銷售，給客戶1折的折扣，折扣額=報價*（1-扣率）。如果覺得這種計算方式別扭，還可以利用倒扣率，在單據(jù)設計界面增加倒扣率，刪除扣率。則倒扣率顯示為10%，表示按照1折折扣，折扣額=報價*倒扣率。兩種方式計算出的數(shù)據(jù)一致，可以根據(jù)個人習慣進行對應的設置。

1. 按照購貨數(shù)量對整張發(fā)票折扣

對整張發(fā)票進行折扣，有兩種方式：一是在發(fā)票輸入界面，單擊鼠標右鍵，選擇“總額分攤商業(yè)折扣”，輸入整體的折扣率或者折扣后金額。二是增加一個折扣商品，在銷售發(fā)票上添加一條記錄。

方法一：利用“總額分攤商業(yè)折扣”。

分攤前的發(fā)票：

這樣的話，就會按照500/585的比率對金額進行平均分配，折扣率和折扣后價稅合計填寫一個，會自動計算另一個。按照比例對發(fā)票中的商品進行分攤。在相關賬表，如銷售統(tǒng)計表中查詢折扣額欄目。

分攤后的發(fā)票：

方法二：增加存貨“折扣”，屬性為“銷售”和“是否折扣”。填制銷售發(fā)票的時候，增加一行記錄。

增加“折扣”商品記錄的話，商品本身的價格不會變化，月末可以通過對“折扣”這個商品的查詢，統(tǒng)計本月共發(fā)生多少折扣。

2、銷售方的銷售折扣

銷售折扣對應的是“付款條件”的設置。比如3/10，2/20，n/50，表示10天之內付款可享受3%的折扣，20天之內付款可享受2%的折扣，50天之內付款不能享受折扣。

業(yè)務舉例：A公司銷售出去一批貨物，11.4號開具發(fā)票，應收價稅合計為117元。同時合同上注明，付款條件為3/10，2/20，n/50。11.11號對方歸還貨款，按照合同，可以享受3.51元折扣。

操作步驟：

1. 基礎設置中增加付款條件。

1. 增加一張2.4號的發(fā)票，表頭項目中的付款條件輸入編碼1。

產(chǎn)生確認銷售的憑證。

借：應收賬款 117

貸：主營業(yè)務收入 100

應交稅金—應交增值稅—銷項稅額17

1. 在銷售業(yè)務范圍設置中，收款方式“現(xiàn)金折扣是否顯示”選項選中。

1. 填制收款單。

處理細節(jié)：“可享受折扣”系統(tǒng)自動計算出來，“本次折扣”手工輸入3.51，則“本次結算”自動為113.49，單擊【保存】按鈕。。

1. 客戶科目設置中設置現(xiàn)金折扣的科目是“財務費用”�？蛻敉鶃碇茊紊�成憑證：

（二）折讓

銷售折讓是指企業(yè)因售出的商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。發(fā)生在收入確認之前發(fā)生的銷售折讓，相當于折扣銷售，直接按折讓后金額確認銷售收入。發(fā)生在收入確認之后的折讓，相當于銷售退回，沖抵當期的銷售收入。

當沖抵當期的銷售收入時，銷售方開具紅字發(fā)票，然后在收款單結算中，采用紅票對沖的方式把藍字發(fā)票和紅字發(fā)票進行紅沖后，然后核銷。