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【問題現(xiàn)象】

外貿(mào)公司從某汽車制造廠商購進(jìn)一批小轎車出口銷售，進(jìn)價(jià)200000每輛，增值稅率為17%。當(dāng)月該批轎車已全部出口，售價(jià)為每輛250000人民幣，申請(qǐng)退稅的單證齊全，增值稅退稅率為13%，該筆出口退稅業(yè)務(wù)在軟件中如何實(shí)現(xiàn)？

【解決方案】

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（1）填制一張進(jìn)貨單，單價(jià)為200000，數(shù)量為10，稅率為17%，稅額為340000。

（2）在“總賬”-“單據(jù)生憑證”中將這筆進(jìn)貨單制單。憑證分錄為：

借：材料采購 2000000 應(yīng)交稅費(fèi) 340000 貸：應(yīng)付賬款 2340000

2、貨物入庫時(shí)：

（1）在進(jìn)貨單上點(diǎn)擊“生單”-“生成采購入庫單（普通采購）”，生成一筆采購入庫單，數(shù)量為10，成本價(jià)為200000。

（2）將采購入庫單制單。憑證分錄為：

借：庫存商品 200000 貸：材料采購 200000

3、出口銷售時(shí)：

（1）填制一張銷貨單，對(duì)于出口退稅的交易，可退進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。故單價(jià)為250000，稅率為0，數(shù)量為10。

（2）將銷貨單制單。憑證分錄為：

借：應(yīng)收賬款 2500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2500000

4.商品出庫時(shí)：

（1）在銷貨單上點(diǎn)擊“生單”-“生成銷售出庫單（普通銷售）”，生成一筆銷售出庫單，數(shù)量為10，成本價(jià)200000。

（2）將銷售出庫單制單，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。憑證分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本 2000000 貸：庫存商品 2000000

5、在“基礎(chǔ)設(shè)置”-“收付結(jié)算”-“收入”中添加一個(gè)名稱為“應(yīng)收出口退稅”收入。

6、申報(bào)出口退稅審核后：

（1）填制一張收入單，選擇收入名稱為“應(yīng)收出口退稅“，形成應(yīng)收賬款。應(yīng)退增值稅稅額=2000000*13%=260000

（2）收入單制單，憑證分錄為：

借：其他應(yīng)收款 260000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 260000

7、收到增值稅退稅款時(shí)：

（1）填制一張收款單，選擇收入單進(jìn)行核銷。

（2）收款單制單，憑證分錄為：

借：銀行存款 260000 貸：其他應(yīng)收款 260000

8、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=340000-260000=8000，填制一張進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出憑證，憑證分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出