問：上年有這樣的業(yè)務(wù):c客戶下張三100元，后發(fā)現(xiàn)這筆業(yè)務(wù)是李四的，當即做出了調(diào)整分錄，上年的余額表為：年度結(jié)轉(zhuǎn)后，發(fā)現(xiàn)仍是張三余額100，李四沒有余額。

答：結(jié)轉(zhuǎn)方式選擇的明細結(jié)轉(zhuǎn)，并且上年往來兩清了。上年把不同業(yè)務(wù)員的記錄相核銷。未核銷的明細記錄為張三的，年度結(jié)轉(zhuǎn)后，自然還是張三的余額。清空年度賬，修改往來兩清，把張三的借方和貸方相核銷。重新年度結(jié)轉(zhuǎn)。

       
總結(jié)：如果按照明細結(jié)轉(zhuǎn)，在年結(jié)過程中和年結(jié)后，發(fā)現(xiàn)錯誤，一般是因為上年的往來兩清存在問題。