【問(wèn)題現(xiàn)象】

資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系不符，一般資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)都是平的，是對(duì)的，但是資產(chǎn)負(fù)債表的期末減年初得到的發(fā)生額，和利潤(rùn)表的本年累計(jì)發(fā)生對(duì)不上。

【問(wèn)題原因】

1. 和取數(shù)公式有關(guān)系，利潤(rùn)表上一些費(fèi)用類(lèi)科目的取數(shù)公式里有借、貸的單一方向，如果憑證里做錯(cuò)了方向就取不到數(shù)。

2. 賬套使用了以前年度損益調(diào)整科目。

3. 本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配科目手工做了憑證，而對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目并不是損益類(lèi)科目導(dǎo)致的。

【處理方案】

針對(duì)上述三個(gè)原因：

1. 找到有問(wèn)題的憑證，把除了期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證修改下，把貸\借方做成借\貸方的紅字。

2. 建議修改憑證，將以前年度損益的余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，其他損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目。

3. 刪掉對(duì)應(yīng)的憑證，重新做賬。