【業(yè)務場景】：

企業(yè)在委外入庫時，經常會發(fā)生貨物跟發(fā)票不是一起到企業(yè)的情況，貨物已經入庫了，但供應商尚未提供發(fā)票。對于已經入庫的貨物加工費，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，需要先暫估一個價格入賬，等票來齊后再進行處理。

【解決方案】：

A.7月新增貨物為 1 個的委外加工單，合同規(guī)定加工費 50 元/個：

B.當月全部發(fā)料，生成委外發(fā)料單，材料成本 10 元/個

C.當月全部入庫，生成委外入庫單

D.月末加工費票未到，做產品成本分配

E.刷新委外產品入庫單

F.單據(jù)生憑證：

委外發(fā)料單制單：

借：委外加工物資-材料費（存貨對方科目）

貸：原材料（存貨科目）

委外入庫單制單：

借：庫存商品（存貨科目）

貸：委外加工物資-材料費（存貨對方科目）

應付賬款-暫估應付款（暫估應付科目）

G.8月開加工單發(fā)票，

情況一：實際加工費和暫估加工費有差異

由于疫情原因導致人工費用上漲，由原來的50漲至58，通過委外入庫單生成委外費用單：

由于該委外費用單發(fā)票金額58和之前的暫估加工金額50有差異，導致生成 8元的入庫調整單=委外費用單上含稅金額 58-委外入庫單當月暫估加工金額 50

H.單據(jù)制單：

a.委外費用單制單：

借：委外加工物資-加工費（委外費用科目）

貸：應付賬款（應付科目）

b.委外調整單制單：

借：庫存商品（存貨科目）

借：應付賬款-暫估應付款（暫估應付科目）

貸：委外加工物資-加工費（委外費用科目）

情況二：實際加工費和暫估加工費無差異

借：委外加工物資-加工費（委外費用科目） 50

進項稅（進項稅科目）6.5

貸：應付賬款（應付科目）56.5

借：應付賬款-暫估應付款（暫估應付科目）50

貸：委外加工物資-加工費（委外費用科目）50