資產(chǎn)負(fù)債表不平，會有哪些原因

【業(yè)務(wù)場景】：

財務(wù)人員在月末出具資產(chǎn)負(fù)債表時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債不平，那具體有哪些原因？又怎么解決呢？

【問題分析】：

1.    憑證是否全部記賬；

2.    沒有做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)或者結(jié)轉(zhuǎn)了一部分；

3.    新增了一級科目但報表中沒有設(shè)置此科目的取數(shù)公式；

4.    檢查報表中“未分配利潤”這一項的公式是否正確；

5.    制造費用有無結(jié)轉(zhuǎn)；

6.    期初就不平，在科目期初余額中試算；

【解決方法】：

1、 憑證沒有記賬

報表試算發(fā)現(xiàn)不平

此時我們可以將憑證記賬后再去重新試算，或者試算時勾選包含未記賬憑證：

試算結(jié)果平衡。

2、 沒有做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

可以查看科目余額表看下?lián)p益類科目有無余額，若有余額則沒有做結(jié)轉(zhuǎn)

查看科目余額表發(fā)現(xiàn)損益類科目確實有余額，進行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證后記賬，再去試算查看報表結(jié)果。

3、 新增了一級科目但報表中沒有設(shè)置此科目的取數(shù)公式，需要在模板設(shè)計的資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表中添加對應(yīng)科目；

將科目余額表與報表進行核對，發(fā)現(xiàn)新增了一個一級科目，此時在【T-UFO】-【報表設(shè)計】中將公式設(shè)置好：

新增科目公式后報存再在【報表數(shù)據(jù)】中試算

4、 檢查報表中“未分配利潤”這一項的公式是否正確，有些報表中只有未分配利潤的科目，通常需設(shè)置為未分配利潤科目+本年利潤科目的數(shù)；

5、 制造費用有無結(jié)轉(zhuǎn)，將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目下；

查看報表與余額表，發(fā)現(xiàn)其他數(shù)據(jù)都正常，只是報表相差的200是余額表中制造費用有余額，將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)后再重新試算。

6、 期初就不平，期初造成的期末余額不平，先在科目期初中進行試算平衡，然后再將科目期初與之前的期末數(shù)據(jù)進行核對，再將科目期初補錄好后再出報表；

發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債期初的時候就不平，我們在科目期初界面進行試算平衡。

發(fā)現(xiàn)科目期初確實試算不平衡，并且與之前的數(shù)據(jù)核對，檢查到是有個科目的期初忘記錄入了，重新補錄后期初后再重新試算出報表。

生成報表資產(chǎn)與負(fù)債的期初與期末都相等。

補充：如果以上方法都沒有檢查出來，那么可以用資產(chǎn)負(fù)債表和賬套的余額表進行核對，查看是哪個科目取數(shù)不正確，找到問題所在后進行修正。