【問(wèn)題現(xiàn)象】

在年報(bào)中，資產(chǎn)負(fù)債表可能存在重分類的科目，比如：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款等，重分類時(shí)各科目取數(shù)規(guī)則不同，則公式也不同：

【應(yīng)收賬款】=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

【預(yù)收款項(xiàng)】=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【應(yīng)付賬款】=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【預(yù)付款項(xiàng)】=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【其他應(yīng)收款】=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

【其他應(yīng)付款】=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。

現(xiàn)需要按重分類來(lái)取數(shù)，公式要如何設(shè)置？

【問(wèn)題分析】

科目有明細(xì)科目時(shí)，公式中若只是“借”，取的是下級(jí)明細(xì)科目余額在借方的合計(jì)，余額在貸方的科目不算，公式中若是“自借”，則取下級(jí)科目余額在借方減去下級(jí)科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

比如：1122科目下有二級(jí)科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時(shí)若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級(jí)科目余額在借方的合計(jì)數(shù)）。

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級(jí)科目余額在借方減去下級(jí)科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

【解決方案】

打開【T-UFO】-【模板設(shè)計(jì)】，系統(tǒng)已經(jīng)預(yù)置好了相應(yīng)的報(bào)表模板，可以在原有的資產(chǎn)負(fù)債表模板上進(jìn)行更改公式來(lái)操作。

科目有明細(xì)科目：

例：1122科目下有二級(jí)科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時(shí)若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級(jí)科目余額在借方的合計(jì)數(shù)）。

更改公式如下：

取值結(jié)果：

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級(jí)科目余額在借方減去下級(jí)科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

取值結(jié)果：

【問(wèn)題擴(kuò)展】：

科目啟用輔助核算，通過(guò)借和自借取數(shù)：

例：1131掛往來(lái)單位輔助核算，A單位有兩筆業(yè)務(wù)分別是，借方發(fā)生100、貸方發(fā)生50，B單位有兩筆業(yè)務(wù)分別是借方發(fā)生300，貸方發(fā)生600，當(dāng)公式中設(shè)置【借】和【自借】時(shí)取值結(jié)果如下：

1.公式設(shè)置【借】：QM("1131","","年","","借","","本幣","","",[往來(lái)單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來(lái)單位借方金額的合計(jì)；

更改公式：

取值結(jié)果：

2.公式設(shè)置【自借】：QM("1131","","年","","自借","","本幣","","",[往來(lái)單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來(lái)單位余額在借方的合計(jì)。

更改公式：

取值結(jié)果：

【總結(jié)】

1.科目設(shè)置明細(xì)科目時(shí)，公式中若選的方向是“借”，取的是下級(jí)明細(xì)科目余額在借方的合計(jì)，余額在貸方的科目不算，公式中若選的方向是“自借”，則取的是下級(jí)科目余額在借方減去下級(jí)科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

2.科目掛的輔助核算時(shí)，公式中不論方向選的是“借”還是“自借”，取的都是這個(gè)科目下各個(gè)往來(lái)單位借方減去貸方后余額在借方的數(shù)之和，就算最終科目的余額在貸方，也是如此取數(shù)，與最終余額無(wú)關(guān)。反之貸和自貸也是如此。