【名詞解釋】

匯兌損益：匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負債期間，由于外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負債的價值發(fā)生變動所產(chǎn)生的損益。

外幣性貨幣資產(chǎn)（如外幣銀行存款、應收賬款）在持有期間外幣匯率上升時，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌收益；在外幣匯率下降時，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌損失。

【操作步驟】

1.在新建帳套的時候，選擇人民幣為本位幣，如下圖：

2.進入軟件以后，在“系統(tǒng)管理”-“帳套設置”-“選項設置”中，勾上“多幣種管理”：如圖：

3.點擊“基礎設置”-“收付結算設置”-“幣種”中增加幣種，軟件有預置好5種幣種，可以在這個界面設置記賬匯率。默認的“折算方式”是“原幣*匯率=本位幣”，如果還需要增加幣種，可以點擊“增加”按鈕，如圖：

4.將涉及到外幣的科目掛上外幣輔助核算（“基礎設置”-“財務信息設置”-“科目”）：

在“銀行存款”科目下面增加兩個下級科目，一個美元戶，一個人民幣戶：

在“應付賬款”科目下面增加兩個下級科目，一個美元戶，一個人民幣戶：

案例

客戶有外幣業(yè)務，外幣業(yè)務發(fā)生時按當日市場匯率核算。1月10日對外銷售商品2件，單價6歐元每件，當日市場匯率為1歐元= RMB 8.3；貨款于1月25日收到人民幣，當日市場匯率為8.4。本月31日匯率為8.24。（應收歐元，收款人民幣；）

1、1月10日，銷售，匯率8.3：應收賬款99.6=12歐元*8.3

2、1月25日收到人民幣，當日市場匯率為8.4，針對應收賬款-歐元戶進行“匯兌損益結轉”：（“總賬”-“自動轉賬”-“匯兌損益結轉”），調(diào)整金額-1.2=12歐元*8.3-12歐元*8.4

3、1月25日，收款，匯率8.4:應收賬款100.8=12歐元*8.4

4、雖然1月30日匯率為8.24，但是因為25日已經(jīng)在匯率為8.4的情況下核銷了應收賬款-歐元戶，所以不需要進行匯兌損益操作了。如果在月末的時候還有別的科目有外幣余額，就需要做匯兌損益調(diào)整。