【名詞解釋】

匯兌損益：匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間，由于外幣匯率變動(dòng)而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)所產(chǎn)生的損益。

外幣性貨幣資產(chǎn)（如外幣銀行存款、應(yīng)收賬款）在持有期間外幣匯率上升時(shí)，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌收益；在外幣匯率下降時(shí)，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌損失。

【操作步驟】

1.在新建帳套的時(shí)候，選擇人民幣為本位幣，如下圖：

2.進(jìn)入軟件以后，在“系統(tǒng)管理”-“帳套設(shè)置”-“選項(xiàng)設(shè)置”中，勾上“多幣種管理”：如圖：

3.點(diǎn)擊“基礎(chǔ)設(shè)置”-“收付結(jié)算設(shè)置”-“幣種”中增加幣種，軟件有預(yù)置好5種幣種，可以在這個(gè)界面設(shè)置記賬匯率。默認(rèn)的“折算方式”是“原幣*匯率=本位幣”，如果還需要增加幣種，可以點(diǎn)擊“增加”按鈕，如圖：

4.將涉及到外幣的科目掛上外幣輔助核算（“基礎(chǔ)設(shè)置”-“財(cái)務(wù)信息設(shè)置”-“科目”）：

在“銀行存款”科目下面增加兩個(gè)下級(jí)科目，一個(gè)美元戶，一個(gè)人民幣戶：

在“應(yīng)付賬款”科目下面增加兩個(gè)下級(jí)科目，一個(gè)美元戶，一個(gè)人民幣戶：

案例

客戶有外幣業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)日市場(chǎng)匯率核算。1月10日對(duì)外銷(xiāo)售商品2件，單價(jià)6歐元每件，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元= RMB 8.3；貨款于1月25日收到人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為8.4。本月31日匯率為8.24。（應(yīng)收歐元，收款人民幣；）

1、1月10日，銷(xiāo)售，匯率8.3：應(yīng)收賬款99.6=12歐元*8.3

2、1月25日收到人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為8.4，針對(duì)應(yīng)收賬款-歐元戶進(jìn)行“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”：（“總賬”-“自動(dòng)轉(zhuǎn)賬”-“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”），調(diào)整金額-1.2=12歐元*8.3-12歐元*8.4

3、1月25日，收款，匯率8.4:應(yīng)收賬款100.8=12歐元*8.4

4、雖然1月30日匯率為8.24，但是因?yàn)?5日已經(jīng)在匯率為8.4的情況下核銷(xiāo)了應(yīng)收賬款-歐元戶，所以不需要進(jìn)行匯兌損益操作了。如果在月末的時(shí)候還有別的科目有外幣余額，就需要做匯兌損益調(diào)整。