【問題現(xiàn)象】

增加了“工程施工”和“工程結(jié)算”兩個會計科目，如何修改資產(chǎn)負債表取值公式？

【問題分析】

“工程施工”和“工程結(jié)算”兩個會計科目一般是在建筑工程類企業(yè)記賬使用，屬于“成本類”科目，“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產(chǎn)負債表：

（一）如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則企業(yè)應該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同己完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。它應該作為一項流動資產(chǎn)，通過在T+軟件資產(chǎn)負債表的“存貨”項目中列示。

（二）如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業(yè)應該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。它應該作為一項流動負債，通過在T+軟件中資產(chǎn)負債表的“預收賬款”項目中列示。

【解決方案】

1、【基礎設置】-【科目】，新增“工程施工”和“工程結(jié)算”兩個會計科目，4401為工程施工，4402為工程結(jié)算；

2、如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額時，可以在資產(chǎn)負債表存貨科目的公式中加上公式：iff(QM("4401","","年","月")-qm("4402","","年","月")>0,QM("4401","","年","月")-qm("4402","","年","月"),0)；

3、如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額時，則在資產(chǎn)負債表預收賬款科目中加上公式：iff(QM("4403","","年","月")-qm("4401","","年","月")>0,QM("4402","","年","月")-qm("4401","","年","月"),0)。