1、收到進(jìn)項(xiàng)那么是這樣的：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

2、如果開出的是增值稅發(fā)票那么是這樣的：貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月公司應(yīng)交稅金（因?yàn)殇N項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一個(gè)賬戶上，余額有可能是存在正數(shù)與負(fù)數(shù)的，月末要把余額轉(zhuǎn)入到應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，所以在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目余額是零的)。

3、如果在月末的時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交增值稅的科目余額是正數(shù)（而余額是在貸方的話）那么：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)付稅款-未繳增值稅

4、如果是在應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交增值稅末賬戶余額是負(fù)的那么就做相反的分錄，如果月底應(yīng)交稅費(fèi)中的未交增值稅余額在借方說明這余額要下月留抵的，如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的余額在貸方那么就說明這余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 - 交增值稅

貸：銀行存款