1、收到進項那么是這樣的：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）

2、如果開出的是增值稅發(fā)票那么是這樣的：貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月公司應交稅金（因為銷項和進項在應交稅費-應交增值稅一個賬戶上，余額有可能是存在正數與負數的，月末要把余額轉入到應交稅費—未交增值稅，所以在月末的時候，應交稅費—應交增值稅科目余額是零的)。

3、如果在月末的時候應交稅費中的應交增值稅的科目余額是正數（而余額是在貸方的話）那么：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅。

貸：應付稅款-未繳增值稅

4、如果是在應交稅費中的應交增值稅末賬戶余額是負的那么就做相反的分錄，如果月底應交稅費中的未交增值稅余額在借方說明這余額要下月留抵的，如果月末應交稅費-未交增值稅的余額在貸方那么就說明這余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：

借：應交稅費 - 未交增值稅 - 交增值稅

貸：銀行存款