【問題場景】

甲公司是主營手機銷售的，某款手機售價3000元，但是要開3200元的發(fā)票。多出來的200元算作服務費用(含稅)，服務費用要交6%稅金，另外還要支付客戶180元的回扣。多出來的200元不能形成利潤。

【問題分析】

業(yè)務處理本身比較簡單，但是有些細節(jié)要兼顧。甲公司要求服務費用200元不計入利潤，并且回扣要單獨列示方便查看，而回扣就是服務費用去除稅收影響后的凈額188.68元，取整數180元。該業(yè)務的最后利潤是（手機的售價--手機成本）+8.68=3000-1200+8.68=1808.68元。整個對錢流的影響是3000-180-8.68=2811.32元。

【解決方案】

第一步：做銷售單以3000元和服務費200元入賬，并開出3200元的發(fā)票。第二步：關于服務費用的庫存產生問題。有兩種方式處理，一是直接做為贈品入庫，在做銷售單時服務費用這個商品以不含稅單價（200/（1+6%））入賬，并輸入稅率。在向稅務機關繳納稅款時做一張會計憑證；二是將這6%的稅點作為服務費的成本做進貨單，做銷售單單價直接以200元入賬，繳納稅款時做一張付款單。第三步：后期支付回扣時做一般費用單。關于銷售單服務費用這個商品所產生的利潤，可以通過一般費用單來剔除，所以在支付客戶回扣時做一般費用單，通過費用科目扣減。第四步：現實中是以3000元銷售收入減去回扣和稅款。軟件中為了開票，做單據時錄制的是3200元銷售收入，以3200元的收入減去回扣和稅款。這樣就會形成200元的差額，調整這個差額可以做一張進貨單，商品為虛擬的調賬。這個商品不用來出售，不形成利潤。這樣就可以只減少錢流，不影響利潤。

處理過程：

方法一：

1、虛擬服務費用為商品，稅務機關為往來單位，并增加回扣的費用類型。手機庫存時是10個，成本1200元每個。

此時的現金銀行統(tǒng)計中的金額都為0元

2、做進貨單產生服務費用的庫存。

因為需要支付稅務機關6%稅款，以稅款作為服務費用的成本入庫。200元的服務費用是含稅金額，則不含稅服務費用是200/(1+6%)=188.68元，稅款部分是200-188.68=11.32元。往來單位是稅務機關，付款金額為0。

此時查看庫存狀況表，即可看到服務費用有1個數量的庫存，成本價即是應該支付給稅務機關的稅款11.32元。

3、手機銷售出庫

此處手機按照3000元售價錄制，但是服務費用的單價以200元入賬。并開相應發(fā)票。

過賬后看科目詳情

關于這個業(yè)務的對形成了3200-1121.32=2078.68元的利潤。

4、支付客戶180元回扣，做一般費用單。

5、支付稅務機關11.32元稅款，做付款單。

6、查看經營情況表和現金銀行統(tǒng)計表

此時看到經營情況表中的利潤是1808.68

錢流信息是3008.68元

7、這與實際的錢流3000-180（支付客戶回扣）-11.32（支付稅款）=2808.68元。形成了200元的差額,。這是因為我們實際業(yè)務中是3000元出售，在3000元的基礎上支付回扣和稅款。但是軟件中為了能開3200元的發(fā)票，軟件中是以3200元為基礎支付回扣和稅款。

為了調整這200元的差額，并不影響利潤。做一張進貨單減少200元的現金，當然這個進貨單的商品時用來調賬，不出售即可既減少現金又不影響利潤。

將自己公司虛設為往來單位，虛設一個調賬的商品。

做進貨單

現在去查看經營情況表和現金銀行統(tǒng)計，發(fā)現現在跟實際情況保持一致了。

8、關于查看付給客戶的回扣、以及稅務機關的稅款。

到經營歷程中查看即可。

方法二

1、虛擬服務費用為商品，稅務機關為往來單位，并增加回扣的費用類型。手機庫存時是10個，成本1200元每個。

此時的現金銀行統(tǒng)計中的金額都為0元

2、做獲贈單

往來單位選擇本公司單價輸為0。過賬。

3、做銷售出庫單

服務費用這個商品單價以不含稅單價錄入，并輸入6%的稅率。開票。

查看科目詳情，可以看到應交稅金是11.32元。

再查看經營情況表�？梢钥吹嚼麧櫴�1988.68

4、支付客戶回扣。

做一般費用單支付180元回扣。

5、向稅務機關支付稅款。

做一張會計憑證過賬：

借：應交稅金 11.32

貸：現金 11.32

6、查看經營情況表和現金銀行統(tǒng)計

利潤是1808.68，是正確的

看到的現金仍是3008.68，原因還是因為實際的的是以3000元為基礎扣減稅款和回扣。但是軟件是以3200元為基礎扣減。調賬方法，與方法一一樣調整。

7、調整多出來的200元現金

將自己公司虛設為往來單位，虛設一個調賬的商品。

做進貨單

此時再查看經營情況表和現金銀行統(tǒng)計：