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    怎么做以前年度損益調(diào)整的分錄

    發(fā)布時(shí)間：2024-11-18　　瀏覽：3343次　　

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    一般是有下面幾種常見情況的：

    一、重大前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)
    比如在2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司漏計(jì)2018年12月份管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5000元，而且做了如下分錄處理。
    借：以前年度損益調(diào)整50000
    貸：其他應(yīng)付款——某員工 50,000
    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅  1250
    貸：以前年度損益調(diào)整12500
    借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)  37,500

    貸：以前年度損益調(diào)整  37,500


    二、企業(yè)所得稅匯算清繳
    納稅人平時(shí)在所得稅匯算清繳時(shí)會(huì)遇到補(bǔ)稅的情況，那么有的人就會(huì)問了，補(bǔ)繳的所得稅款納稅申報(bào)表上是怎么體現(xiàn)，又是怎么樣去做會(huì)計(jì)分錄的？
    比如納稅人A在2019年做所得稅匯算清繳，通常在匯算清繳時(shí)對(duì)收入、成本、費(fèi)用等損益科目做了調(diào)整，而且在調(diào)整后認(rèn)為，2019年應(yīng)交所得稅是45725元，2019年預(yù)繳所得稅是39875元，那么就要繳納5850元。
    因此，我們?cè)趨R算清繳申報(bào)表里面正常填寫就可以了，然后在得出應(yīng)補(bǔ)稅金額的時(shí)候再做一次調(diào)整分錄就可以了。
    借: 以前年度損益調(diào)整后5850

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 5850。


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