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價格百萬的設備計在哪個科目

發(fā)布時間：2024-11-18　　瀏覽：1383次　　

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案例：我們在2019年11月1日，買了辦公設備（是根據(jù)五年折舊會計），并且拿到增值稅專用發(fā)票，金額是三百六十萬，進項稅額是五十七萬元，2019年度利潤我們假設是四百萬元。
正確的處理方法
1、2019年11月設備入賬
借：固定資產3600000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 576000
貸：銀行存款 4176000
2、2019年12月計提會計折舊
2019年12月計提會計折舊額=3600000/5/12=60000元
借：管理費用-折舊費 60000
貸：累計折舊60000
3、2019年12月，計算當期應納的企業(yè)所得稅
全年累計利潤總額=4000000元
固定資產加速折舊（扣除）調整額=3600000-60000=3540000元
實際利潤=本年累計利潤總額-固定資產加速折舊（扣除）額=4000000-3540000=460000元
當期應付稅款(已退還)=實際利潤額*稅率=460000≤25%≤115000。

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