【問題現(xiàn)象】

預(yù)收賬款和預(yù)付賬款不單獨(dú)核算，直接用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款來反映，但是在資產(chǎn)負(fù)債表中希望分別體現(xiàn)預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，應(yīng)該如何設(shè)置？

【適用版本】

T3用友通

【原因分析】不設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目，如果發(fā)生的預(yù)收賬款，通過應(yīng)收賬款的貸方來反映；發(fā)生預(yù)付賬款則通過應(yīng)付賬款借方來反映。

【解決方案】

一、在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款下面增加（二級(jí)科目）不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款和預(yù)付賬款。

例如：銷售產(chǎn)品，應(yīng)收A客戶500元，B客戶400元，收到A公司預(yù)付款600元。

借：應(yīng)收賬款-A公司500元

應(yīng)收賬款-B公司 400元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900元

借：銀行存款 600元

貸：應(yīng)收賬款-A公司600元

則：應(yīng)收賬款借方合計(jì)：500+400=900元；預(yù)收賬款貸方合計(jì)為：600元

編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，單元公式應(yīng)該設(shè)置為：應(yīng)收賬款：QM("1122",月,"借",,,,,,,) ；預(yù)收賬款：QM("1122",月,"貸",,,,,,,,)

例如：采購原材料時(shí)，應(yīng)付D公司300元，先支付貨款給E公司400元。

借： 材料采購 300元

貸：應(yīng)付賬款-D公司 300元

借： 應(yīng)付賬款-E公司 400元

貸：銀行存款-400元

則：應(yīng)付賬款總額取貸方合計(jì)為300元；預(yù)付賬款取借方合計(jì)400元。

編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，單元公式應(yīng)該設(shè)置為：應(yīng)付賬款：QM("2202",月,"貸",,,,,,,,)

；預(yù)付賬款：QM("2202",月,"借",,,,,,,,)。

二、同時(shí)使用“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”四個(gè)科目。

例：銷售產(chǎn)品，應(yīng)收A公司300元，B公司400元；收到A公司的預(yù)付款200元,C公司100元。

借：應(yīng)收賬款-A公司 300元

應(yīng)收賬款-B公司 400元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700元

借：銀行存款300元

貸：預(yù)收賬款-C公司100元

應(yīng)收賬款-A公司200元

則應(yīng)收賬款為：300+400=700元；預(yù)收賬款為：100+200=300元。

編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)收賬款應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”科目的所屬明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列，預(yù)收賬款根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”科目的所屬明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。應(yīng)付賬款應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”的貸方余額計(jì)算，預(yù)付賬款根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”借方余額計(jì)算。

應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的公式修改為：

應(yīng)收賬款= QM("1122",月,"借",,,,,,,,)+QM("2203",月,"借",,,,,,,,)

預(yù)收賬款= QM("1122",月,"貸",,,,,,,,)+QM("2203",月,"貸",,,,,,,,)

應(yīng)付賬款= QM("2202",月,"貸",,,,,,,,)+QM("1123",月,"貸",,,,,,,,)

預(yù)付賬款= QM("1123",月,"借",,,,,,,,)+QM("2202",月,"借",,,,,,,,)

注：以上內(nèi)容行業(yè)性質(zhì)為2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)科目編碼為：