【問題現(xiàn)象】

預收賬款和預付賬款不單獨核算，直接用應收賬款和應付賬款來反映，但是在資產(chǎn)負債表中希望分別體現(xiàn)預收賬款和預付賬款，應該如何設(shè)置？

【適用版本】

T3用友通

【原因分析】不設(shè)置“預收賬款”和“預付賬款”科目，如果發(fā)生的預收賬款，通過應收賬款的貸方來反映；發(fā)生預付賬款則通過應付賬款借方來反映。

【解決方案】

一、在應收賬款和應付賬款下面增加（二級科目）不單獨設(shè)置預收賬款和預付賬款。

例如：銷售產(chǎn)品，應收A客戶500元，B客戶400元，收到A公司預付款600元。

借：應收賬款-A公司500元

應收賬款-B公司 400元

貸：主營業(yè)務收入900元

借：銀行存款 600元

貸：應收賬款-A公司600元

則：應收賬款借方合計：500+400=900元；預收賬款貸方合計為：600元

編制資產(chǎn)負債表時，單元公式應該設(shè)置為：應收賬款：QM("1122",月,"借",,,,,,,) ；預收賬款：QM("1122",月,"貸",,,,,,,,)

例如：采購原材料時，應付D公司300元，先支付貨款給E公司400元。

借： 材料采購 300元

貸：應付賬款-D公司 300元

借： 應付賬款-E公司 400元

貸：銀行存款-400元

則：應付賬款總額取貸方合計為300元；預付賬款取借方合計400元。

編制資產(chǎn)負債表時，單元公式應該設(shè)置為：應付賬款：QM("2202",月,"貸",,,,,,,,)

；預付賬款：QM("2202",月,"借",,,,,,,,)。

二、同時使用“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”和“預付賬款”四個科目。

例：銷售產(chǎn)品，應收A公司300元，B公司400元；收到A公司的預付款200元,C公司100元。

借：應收賬款-A公司 300元

應收賬款-B公司 400元

貸：主營業(yè)務收入 700元

借：銀行存款300元

貸：預收賬款-C公司100元

應收賬款-A公司200元

則應收賬款為：300+400=700元；預收賬款為：100+200=300元。

編制資產(chǎn)負債表時，應收賬款應根據(jù)“應收賬款”、“預收賬款”科目的所屬明細科目的期末借方余額計算填列，預收賬款根據(jù)“應收賬款”、“預收賬款”科目的所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。應付賬款應根據(jù)“應付賬款”、“預付賬款”的貸方余額計算，預付賬款根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”借方余額計算。

應收賬款和預收賬款的公式修改為：

應收賬款= QM("1122",月,"借",,,,,,,,)+QM("2203",月,"借",,,,,,,,)

預收賬款= QM("1122",月,"貸",,,,,,,,)+QM("2203",月,"貸",,,,,,,,)

應付賬款= QM("2202",月,"貸",,,,,,,,)+QM("1123",月,"貸",,,,,,,,)

預付賬款= QM("1123",月,"借",,,,,,,,)+QM("2202",月,"借",,,,,,,,)

注：以上內(nèi)容行業(yè)性質(zhì)為2013小企業(yè)會計準則，會計科目編碼為：