增值稅發(fā)票跨年的相關(guān)問題解析
發(fā)布時間：2024-11-18 瀏覽：4525次
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一、哪一些發(fā)票是跨年發(fā)票？
正常來說，企業(yè)跨年度取得發(fā)票有下面三種情況：
第一種：是上年度發(fā)生的成本、費用，因為其他原因到次年才拿得對方開具的發(fā)票，不過發(fā)票的項目欄填寫的還是上年發(fā)生的費用。
第二種：是在上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目，到次年才拿得對方開具的發(fā)票，不過發(fā)票的項目欄只填寫相關(guān)的費用內(nèi)容，并沒有注明費用的所屬期，所以很容易混淆成次年的費用。
第三種情況：對方在上一年度已經(jīng)開具了發(fā)票，不過因為沒有足額付款等其他原因，導(dǎo)致發(fā)票在下一年度才能開具。
二、跨年發(fā)票可以入賬稅前扣除嗎？
根據(jù)相關(guān)規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，因為各種原因沒有及時取得該成本、費用的有效憑證，那么企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，暫時可以根據(jù)賬面發(fā)生金額來做核算，不過在匯算清繳的時候，要補充提供這個成本與費用的有效憑證。
三、增值稅發(fā)票跨年是否可以作廢嗎？
A4：根據(jù)的通知里面的第二十條，如果是同時具有下面情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
收到退回的發(fā)票，但是時間不可以超過抵扣聯(lián)時間的買方開票月份。
銷售方?jīng)]有抄稅而且也沒有記帳。
購買方?jīng)]有經(jīng)認(rèn)證與認(rèn)證結(jié)果是納稅人識別號與認(rèn)證不符，專用發(fā)票代碼和號碼與認(rèn)證不符的。
上面這種的跨年度發(fā)票都是不符合作廢的條件。
并且根據(jù)規(guī)定第一般納稅人在取得專用發(fā)票后，如果出現(xiàn)銷貨退回、開票有誤等情形是不符合作廢條件的，又或者因為銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，那么購買方要向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，并且還要根據(jù)開具紅字專用發(fā)票的程序來處理的。
