編者按

用友已進入3.0發(fā)展新階段，通過構建和運營商業(yè)創(chuàng)新平臺——用友BIP，為全球企業(yè)提供數(shù)字化、智能化、全球化、社會化、安全可信的企業(yè)云服務。用友BIP稅務云，堅持以稅務專業(yè)知識和數(shù)智化技術為引領，助力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅檔一體化管理的最優(yōu)價值。近日，《中國會計報》記者與用友網(wǎng)絡稅務咨詢方案部經(jīng)理 孟超、用友網(wǎng)絡產(chǎn)品總監(jiān) 韋芳就企業(yè)構建智慧稅務體系、稅務共享中心理念、實現(xiàn)全流程風險管控等相關話題，展開了深度對話。

對話人：

用友網(wǎng)絡 稅務咨詢方案部經(jīng)理 孟超

用友網(wǎng)絡 產(chǎn)品總監(jiān) 韋芳

《中國會計報》記者

打造世界一流財務管理體系

稅務數(shù)智化轉型不能缺席

記者：

在國資委發(fā)布的《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）中，要求央企強化稅務管理職能，實現(xiàn)規(guī)范高效。對此您怎么看呢？

孟超：未來，智慧稅務將成為央企加快建設世界一流財務管理體系中不可或缺的一環(huán)。規(guī)范、高效亦是近年來稅務機關深化稅收征管改革的內在要求。隨著金稅工程的迭代升級，稅務機關的智慧稅務體系日趨完善，在強服務、嚴征管的態(tài)勢下，中央企業(yè)構建自己的智慧稅務管理體系，實現(xiàn)規(guī)范高效管稅的目標迫在眉睫。

《指導意見》要求，要加強財稅政策研究，不斷完善稅務政策庫、信息庫，及時指導各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。另一方面，推進集團化稅務管理，建立稅務政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調度和使用機制。

上述兩個方面內容為央企提升納稅遵從度指明了路徑，當前絕大部分企業(yè)不會主觀意識上去偷逃稅，大多是受限于對政策的理解不到位、缺乏有效的集團化管理手段等原因，才導致沒能將稅務合規(guī)化管理落到實處。而上述痛點可以通過依托于稅務共享中心理念，以智慧稅務平臺為管理工具，構建企業(yè)智慧稅務管理體系去解決。

記者：

對于搭建企業(yè)智慧稅務管理體系，您認為可以從哪些層面去考慮？

孟超：基于共享中心理念，在央企構建企業(yè)智慧稅務管理體系時，該體系要充分實現(xiàn)稅務分層管理，具體而言要實現(xiàn)3個維度：

一是共享稅務，以發(fā)票和申報日常的基礎作業(yè)為主，通過系統(tǒng)去替代人工完成相應涉稅業(yè)務；

二是業(yè)務稅務，通過利用風險評測、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等系統(tǒng)工具幫助完成集團企業(yè)各業(yè)務單元的稅負統(tǒng)計、稅金預測等工作；

三是戰(zhàn)略稅務，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略提供包括業(yè)務拓展在內的整體稅務規(guī)劃，深入挖掘涉稅數(shù)據(jù)價值。

智慧稅務平臺是

企業(yè)稅務轉型的必選項

記者：

稅務平臺怎么去實現(xiàn)分層管理、幫助企業(yè)正確使用政策的？

韋芳：對企業(yè)稅務人員而言，利用企業(yè)智慧稅務平臺可以更好地支持企業(yè)稅務分層管理。企業(yè)智慧稅務平臺可以系統(tǒng)整合共享稅務法規(guī)庫，形成的案例庫方便所有稅務人員學習查詢；還可以支持實時對涉稅信息進行多維度的統(tǒng)計分析，輔助企業(yè)管理層進行科學決策。

企業(yè)智慧稅務平臺可以支持企業(yè)智能運用稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，需要把跟研發(fā)費用相關的信息按研發(fā)項目維度進行管理。在業(yè)務端，需要企業(yè)判斷到底哪些研發(fā)項目滿足加計扣除條件，然后平臺可以支持按照研發(fā)項目維度對研發(fā)費用明細進行拆分，更高效便捷地享受稅收優(yōu)惠。

再如企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠項目有多項（2021年度企業(yè)所得稅年度申報表展示了十大項），企業(yè)首先需要判斷適用哪一項固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠，然后按照加速折舊政策允許的加速折舊方法測算滿足條件的固定資產(chǎn)的稅收加速折舊和納稅調整額，最后再結合企業(yè)具體情況（是否處于稅收減免期、稅務虧損期等）決定當年度是否選擇適用該優(yōu)惠政策。在此過程中，企業(yè)智慧稅務平臺可以利用智能規(guī)則引擎和決策模型輔助企業(yè)進行加速折舊資產(chǎn)篩查、測算和最終決策。此時，企業(yè)智慧稅務平臺就能夠將財稅政策和企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息進行整合梳理，更好地進行政策適用，降低由此引發(fā)的風險。

記者：

除了上述提到的規(guī)范管稅，加強風險管控制定針對性防控措施，也是不可或缺的一環(huán)，稅務平臺如何去實現(xiàn)的呢？

韋芳：智慧稅務平臺要實現(xiàn)自定義風險指標管理，強調對關鍵風險指標的評測。智慧稅務平臺要針對企業(yè)自身、所處行業(yè)和外部監(jiān)管需要設置相應的風險指標。從實踐來看，指標分為兩類，一類是稅務機關征管要求的指標，另一類按照企業(yè)行業(yè)和業(yè)務特性設計相關涉稅風險指標。

記者：

在規(guī)范管稅的基礎上，追求高效是另一個重要目標�！吨笇б庖姟访鞔_，開展稅務數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務數(shù)據(jù)價值（高效）。對此，您怎么看？

韋芳：如何借助數(shù)據(jù)分析，挖掘價值驅動高效管理的問題通過上述所介紹的共享中心理念、智慧稅務管理體系同樣能迎刃而解。提升稅務管理職能的這一要求與《指導意見》中財務管理體系建設的要求極為契合。加強數(shù)據(jù)源端治理、提升數(shù)據(jù)質量、維護數(shù)據(jù)資產(chǎn)和激活數(shù)據(jù)價值是涉稅事項管控的核心。

例如某大型地產(chǎn)集團通過構建智慧稅務平臺，將業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、稅務系統(tǒng)打通，解決了企業(yè)開票慢、找票難、計稅復雜、稅務數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一、業(yè)財稅脫節(jié)等問題，實現(xiàn)了發(fā)票管理、計稅的自動化、稅務數(shù)據(jù)的集中化、標準化、規(guī)范化管理和業(yè)財稅一體化管理，很大程度地提高了稅務基礎工作效率，為知識數(shù)據(jù)的沉淀、數(shù)據(jù)分析、稅務規(guī)劃及經(jīng)營決策提供了數(shù)據(jù)支持。

可以看出，只有做好了數(shù)據(jù)源端治理、數(shù)據(jù)質量的提升和數(shù)據(jù)資產(chǎn)持續(xù)維護工作，才能更好地激活數(shù)據(jù)價值。在實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)價值的進程中，要結合企業(yè)預算管理、績效管理、風險管控等方面，提升實踐應用。

用友BIP稅務云以提升企業(yè)稅務管理效能為核心目標，利用大數(shù)據(jù)、人工智能、機器學習等技術，從業(yè)務出發(fā)，以業(yè)務為源頭，數(shù)據(jù)為橋梁，業(yè)財稅一體化為路徑，幫助企業(yè)解決稅務管理中面臨的發(fā)票管理、稅金核算、納稅申報、風險管控、稅務分析、籌劃等方面的難題，實現(xiàn)企業(yè)稅務數(shù)據(jù)的標準化、稅務計算自動化、稅務風控數(shù)字化、稅務規(guī)劃智能化，使企業(yè)稅務管理由基于經(jīng)驗和部分信息的人為決策，轉變?yōu)榛�于�?shù)據(jù)的實時、精準、智能決策，全方位實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財稅一體化數(shù)字化管理，幫助企業(yè)實現(xiàn)以數(shù)而智，化智為能。