【問題現(xiàn)象】

1月啟用的帳套，行業(yè)性質(zhì)是2007年新會計制度行業(yè)性質(zhì)，查詢1月報表發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項的期末余額-年初余額 不等于 利潤表中“凈利潤”的本年累計數(shù)

資產(chǎn)負債表中未分配利潤：0

利潤表中凈利潤:7500

【問題分析】

首先我們應(yīng)該知道，資產(chǎn)負債表和利潤表的關(guān)系：

資產(chǎn)負債表未分配利潤 期末余額-年初余額 =利潤表“凈利潤”的本年累計數(shù)

本問題現(xiàn)象此對應(yīng)關(guān)系不符合，需查看以下幾點：

資產(chǎn)負債表是否平衡，不平，需找出不平原因調(diào)平。

資產(chǎn)負債表平衡，查損益類科目明細賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費用類科目不能有貸方發(fā)生，收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)，如果有就返回去修改憑證為借方紅字或者貸方紅字，然后重新計算。

注意：(一)資產(chǎn)負債表不平常見原因及解決辦法

一般四種原因及解決（關(guān)鍵字、記帳、及基本設(shè)置正確的情況下）：

是否有新增的一級科目：格式狀態(tài)下調(diào)整科目及公式

是否期間損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：期間損益結(jié)轉(zhuǎn)或者未分配利潤公式需要修改

制造費用是否結(jié)轉(zhuǎn)到存貨成本：自定義結(jié)轉(zhuǎn)或者自行填制憑證。不結(jié)轉(zhuǎn)的需修改公式增加制造費用科目到存貨

生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)到存貨：自定義結(jié)轉(zhuǎn)或者自行填制憑證。不結(jié)轉(zhuǎn)的需修改公式增加生產(chǎn)成本科目到存貨

（二）利潤表“財務(wù)費用”科目沒有取到數(shù)的常見原因及解決方法。

在手工會計處理中，當收到銀行存款利息收入時，一般是借記銀行存款，貸記財務(wù)費用—利息收入。如果在軟件中也這么處理，

如：借：銀行存款 60

貸：利息費用—利息收入 60

則在期間損益結(jié)轉(zhuǎn)時，軟件默認是從貸方轉(zhuǎn)出。

借：本年利潤 -60

貸：財務(wù)費用—利息收入 -60

這樣的話，財務(wù)費用—利息收入相當于本月的發(fā)生數(shù)為0。查詢余額表的時候，就查不出這個科目的發(fā)生數(shù)。容易讓會計產(chǎn)生誤解。

另一方面，編制損益表的時候，公式是取借方發(fā)生數(shù)，在這種情況下，就取不到利息收入的數(shù)據(jù)。

綜合以上因素，建議財務(wù)費用的發(fā)生數(shù)都放在借方核算。利息收入作為借方的紅字處理。

借:銀行存款:

借:財務(wù)費用 紅字

這個原理可以引申到損益類科目的其他科目，收入類科目發(fā)生放在憑證貸方，費用類科目放在憑證借方。

【解決方法】

首先查看資產(chǎn)負債表是否平衡，發(fā)現(xiàn)年初是平衡的，但是期末余額是不平的。

根據(jù)資產(chǎn)負債表不平常見原因及解決辦法，逐條排查，發(fā)現(xiàn)錯誤如下需要修改：

對比其他行業(yè)性質(zhì)也是2007年新會計制度行業(yè)性質(zhì)查詢發(fā)現(xiàn)此帳套有新增科目1412。

并且此科目在1月有發(fā)生。

需要在格式狀態(tài)下，更改一下資產(chǎn)負債表公式，將1412這個科目的公式也增加上。

沒有做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，1月份損益科目有發(fā)生有余額。

做1月份期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，生成憑證，憑證記賬后，再去查詢余額表，損益科目余額為零，結(jié)轉(zhuǎn)正確。

資產(chǎn)負債表的未分配利潤公式需要修改，2007新會計準則，系統(tǒng)里的模板沒有加本年利潤，需將4103的公式增加上，注意期末期初公式都要修改。

修改完公示后表頁重算，資產(chǎn)負債表平衡。

此時查詢資產(chǎn)負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤，數(shù)據(jù)還是對不上。

資產(chǎn)負債表平衡了，查損益類科目明細賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費用類科目不能有貸方發(fā)生（因為利潤表上取得是費用科目的借方數(shù)），收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)（因為利潤表上取得是費用科目的貸方數(shù)）。

查詢發(fā)現(xiàn)，銷售費用這個科目1月份的憑證，發(fā)現(xiàn)4號憑證銷售費用做成了貸方，反記賬到期初，將此科目銷售費用修改為借方紅字

然后再去查詢資產(chǎn)負債表和利潤表，對應(yīng)關(guān)系成立。

資產(chǎn)負債表期末余額欄 “未分配利潤”-資產(chǎn)負債表年初欄“未分配利潤”=利潤表“凈利潤本年累計 即：9500-0=9500