代開了增值稅專用發(fā)票，如何進行賬務(wù)處理？

1、在會計做賬方面：

根據(jù)代開發(fā)票，我們需要做：

借：應(yīng)收賬款（取的是發(fā)票上的價稅合計金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入(取的是發(fā)票上的不含稅金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(取的是發(fā)票上的稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(取的是完稅憑證上的增值稅金額)

應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅(取的是完稅憑證上的城市維護建設(shè)稅金額)

應(yīng)交稅費-教育費附加(取的是完稅憑證上的教育費附加金額)

應(yīng)交稅費-地方教育附加(取的是完稅憑證上的地方教育費附加金額)

應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(取的是完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額，個體工商戶申請代開的，取的是繳納個人所得稅)

貸：銀行存款(代開發(fā)票完后，繳納的稅控，一般是刷卡支付)

補計提附加稅及企業(yè)所得稅：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（明細(xì)）

借：本年利潤

貸：稅金及附加

所得稅費用

2、在納稅申報方面：

①增值稅申報：小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票成功辦理以后，會自動在申報系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)顯示于申報表的第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票不含稅銷售額”；同時在稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票預(yù)繳的稅款會顯示于第21欄“本期預(yù)繳稅額”

②附加稅申報：附加稅代開的時候已經(jīng)繳納了，在申報的時候附加稅計稅依據(jù)填寫0就是了，這樣就不會重復(fù)繳納了

③企業(yè)所得稅預(yù)繳申報：需要注意在實際已繳納稅額，加上本次已交的所得稅部分：