【業(yè)務場景】

我們經常會被客戶問到月末好會計/易代賬是如何通過運輸服務發(fā)票自動抵扣增值稅？

【原理】

1、依據：國家稅務總局公告2019年第14號中規(guī)定：納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，無需認證。也就是說，2019年4月1日起，納稅人取得的火車票、飛機票、汽車票等客票也可以作為增值稅進項稅抵扣憑證了，其進項稅額計算明細如下：

①.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

③.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

舉例說明：2019年4月1日公司財務部門取得一張員工小華的出差高鐵票218元，請問能否抵扣增值稅？

  答 復：可以計算抵扣，無需認證。

 火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

 賬務處理：報銷火車票

  借：管理費用-差旅費 200元

  應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元

  貸：庫存現金 218元

2、好會計/易代賬中如何通過運輸服務發(fā)票自動抵扣增值稅：

①先登錄好會計/易代賬進稅務節(jié)點下【運輸服務抵扣表】，可通過“小暢識票”掃碼、上傳錄入或者進“抵扣明細”手工錄入2019年4月1日之后開具的機票、火車票等客運票即可自動計算抵扣額生成運輸服務抵扣統計表；

②打開稅務節(jié)點下【增值稅申報表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”這項中看到抵扣的金額（不含稅）和稅額，從而在【增值稅申報表】的主表“進項稅額”中反映抵扣

【舉實例說明】

如何通過運輸服務發(fā)票自動抵扣增值稅

1、某企業(yè)（一般納稅人）2019年4月財務部有收到員工出差報銷的火車票、機票，其會計通過進稅務節(jié)點下【運輸服務抵扣表】右上角的“抵扣明細”手工錄入機票、火車票即可自動計算抵扣額生成運輸服務抵扣統計表如下：

2、打開稅務節(jié)點下【增值稅申報表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”這項中看到抵扣的金額（不含稅）和稅額，從而自動在【增值稅申報表】的主表“進項稅額”中反映抵扣