1、為何要了解合理避稅？

實(shí)際企在業(yè)中，財(cái)務(wù)人員最關(guān)心的，莫過(guò)于企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題。懂得合理避稅是一個(gè)聰明的財(cái)務(wù)人員必須要掌握的技能。

2、如何進(jìn)行合理避稅？

①巧用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅

由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的，而且在這兩種計(jì)算方法中也許一種對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能將一般納稅人故意降格為小規(guī)模納稅人，或者有條件成為一般納稅人的故意不作一般納稅人認(rèn)定以便于避稅。當(dāng)然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)通過(guò)各種手段以便被認(rèn)定為一般納稅人，從而達(dá)到少納稅款

當(dāng)期增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人資格是可以互相轉(zhuǎn)化的，只是有轉(zhuǎn)換條件，必須年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，年銷售額在500萬(wàn)以內(nèi)的，含500萬(wàn)本數(shù)，可以按(作為)增值稅小規(guī)模納稅人征稅，也可以自愿申請(qǐng)作為增值稅一般納稅人(資格)征稅

舉實(shí)例說(shuō)明：某公司全年銷售額有495萬(wàn)元(低于500萬(wàn)，征收率3%)。原來(lái)已申請(qǐng)成為一般納稅人資格，2019全年繳納增值稅30萬(wàn)元（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），問(wèn)該如何進(jìn)行合理避稅？

此公司就可以轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，這樣可以直接節(jié)稅15.15萬(wàn)元

因?yàn)榘葱∫?guī)模納稅人核算，A公司繳稅上限是14.85萬(wàn)(495*3%=14.85)，但現(xiàn)在公司繳了30萬(wàn)增值稅，有15.15萬(wàn)的節(jié)稅空間。

如果條件允許，為加大稅務(wù)籌劃，某公司可以把全年銷售額495萬(wàn)元的總業(yè)務(wù)銷量，分拆成5個(gè)公司，每個(gè)公司99萬(wàn)，就可享受小規(guī)模免稅優(yōu)惠，每個(gè)公司的增值稅都是0，總合計(jì)繳納的也是0，這樣，直接節(jié)稅30萬(wàn)元

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②多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

對(duì)于一般納稅人而言，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面：購(gòu)買辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車加油的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買修理備件的進(jìn)項(xiàng)。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。同時(shí)也需要注意稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn)，避免稅負(fù)異常引來(lái)稅務(wù)局稽查。

注意：好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)測(cè)算當(dāng)期最佳抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，非常方便

③在兼營(yíng)業(yè)務(wù)中合理避稅

稅法規(guī)定，交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目,應(yīng)該分開(kāi)核算,而且要按各自的稅率核算增值稅。否則按較高稅率核算增值稅。因而當(dāng)交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目的時(shí)候,在獲得收入之后,應(yīng)該分開(kāi)照實(shí)記帳,核算出各自售額,這樣就可以防止多交稅款。

④挑選合理出售方法避稅

稅法規(guī)定,現(xiàn)金折扣方式出售貨品,其折扣額發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,不得從出售額中扣除;選用商業(yè)折扣辦法出售,若是折扣額和出售額在同一張發(fā)票列示,可按折扣后的余額作為出售額核算交納增值稅，因而若單純?yōu)榱吮芏?選用商業(yè)折扣出售辦法比選用現(xiàn)金折扣辦法更合算。只是記得在實(shí)際操作中,應(yīng)將折扣額與出售額注明,不能將折扣額另開(kāi)發(fā)票,否則要計(jì)入出售額中核算交稅

⑤了解利用好增值稅稅收優(yōu)惠政策

作為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，平時(shí)需關(guān)注好當(dāng)?shù)卦鲋刀愂諆?yōu)惠政策，對(duì)于符合條件的政策，應(yīng)該及時(shí)向稅局大廳前臺(tái)或者專管員進(jìn)行咨詢，準(zhǔn)備好資料，進(jìn)行優(yōu)惠備案，從而實(shí)現(xiàn)增值稅減免或者稅費(fèi)返還