1、什么是未開票收入？

未開票收入就是銷售的確認條件已經(jīng)達到(貨發(fā)出去了,款也收回來了)但是因故沒開發(fā)票。實際在我們企業(yè)中，這種現(xiàn)象很普遍。一般出現(xiàn)在以下情況：貨物已發(fā)出，對應的應收賬款出現(xiàn)貸方余額，可能由于價格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有開發(fā)票。

2、當企業(yè)出現(xiàn)了未開票收入，我們該如何進行賬務處理？

a、在會計做賬方面：

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可

b、在納稅申報方面：

未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示，不會影響申報。如果后續(xù)需要補開發(fā)票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。

注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，非常方便

最后，溫馨提示一下：實際企業(yè)中，我們還是要注意不要多開發(fā)票，最好是收到錢之后再開具發(fā)票，這樣可以很多避免不必要的錯誤。