用友在線好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件_價(jià)格便宜費(fèi)用低_功能齊全又好用

1、稅款滯納金是什么？

①根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

②應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

③根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：稅款滯納金罰款是不可以稅前扣除

2、當(dāng)發(fā)生稅款滯納金時(shí)，我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理？

a、在會(huì)計(jì)做賬方面：

①應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出：

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

②月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

b、在納稅申報(bào)方面：

在申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）的20行“（八）稅收滯納金、加收利息”這項(xiàng)填寫來調(diào)增