【問題現象】

廣告和業(yè)務宣傳費超標會提示嗎？

【解決方法】

1、一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

自2021年1月1日起至2025年12月31日止，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

2、進本期【結賬-結賬】進行“馬上檢查”后，系統會自動進行招待費控制及納稅調整提醒

①廣告與業(yè)務宣傳費支出取數參考：本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的本年累計借方發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的本年累計借方發(fā)生額）

②當年銷售（營業(yè)）收入取數參考：本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的本年累計貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的本年累計貸方發(fā)生額）

③應納企業(yè)所得稅額調增=本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的本年累計借方發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的本年累計借方發(fā)生額）-本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的本年累計貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的本年累計貸方發(fā)生額）*15%