【問題現(xiàn)象】

企業(yè)滿足小型微利企業(yè)標準時，享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠非常大。軟件會自動計算嗎？

【解決方法】

1、小微企業(yè)認定標準

對于企業(yè)稅收范疇下小型微利企業(yè)的認定是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并且必須同時滿足以下三個條件：從業(yè)人數(shù)不超過300人；應納稅所得額不超過300萬元；資產總額不超過5000萬元。

2、小型微利企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日-2024年12月31日，減按25%計應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、具體操作：

①在好會計中，需要在【設置】-【財稅設置】-【稅務設置】模塊內設置為【小型微利企業(yè)】

②可以使用軟件的【期末結轉】功能去計提享受減免優(yōu)惠政策之后的企業(yè)所得稅，系統(tǒng)會智能計算。點擊【結賬】-【期末結轉】-【測算金額】測算所得稅，可以點擊生成憑證，生成計提所得稅的憑證，如果想看具體的數(shù)據(jù)計算過程，可以點擊【計提所得稅】結轉模板處，數(shù)字后方的【？】查看計算過程。

③好會計除了可以智能計算并計提所得稅的憑證之外，還可以在左側菜單欄中【稅務管理】-【企業(yè)所得稅】稅表中，體現(xiàn)小型微利企業(yè)享受減免所得稅優(yōu)惠政策的具體列示。如下圖所示。