應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會計核算中zui復(fù)雜的一個科目，但是對于小規(guī)模納稅人來講，其應(yīng)交增值稅的核算相對簡單。

那么實際業(yè)務(wù)中應(yīng)該如何處理？

在財務(wù)軟件中，又該如何交“應(yīng)交增值稅”？

在此之前，先來說一說實際業(yè)務(wù)中的處理方法。

1企業(yè)交“應(yīng)交增值稅”的方法

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

▶ 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

▶ 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

▶ 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

▶ 實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

2以好會計為例，“應(yīng)交增值稅”的方法

路徑：進(jìn)結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)，先點測算，完成后即可生成結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄。

取數(shù)依據(jù)如下圖：

本期應(yīng)交增值稅=銷項-進(jìn)項+進(jìn)項轉(zhuǎn)出（取本期應(yīng)交增值稅貸方余額）

如果是借方余額，就紅字表示。

分錄不一樣，用的科目是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。

因此結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目（應(yīng)交增值稅此二級科目）是沒有余額的，已結(jié)轉(zhuǎn)至同級的未交增值稅。

按上述操作后，當(dāng)企業(yè)實際繳納增值稅時，應(yīng)取當(dāng)期余額表的未交增值稅這二級科目余額；

當(dāng)出現(xiàn)貸方余額時就是本期應(yīng)交增值稅，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時就是本期留底增值稅。