“老師，我們公司是搞研發(fā)的，有好些專利，但是現(xiàn)在好會計(jì)里只有“固定資產(chǎn)管理”，沒有“無形資產(chǎn)管理”，導(dǎo)致我每個(gè)月都得手動計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷，手動做憑證，那無形資產(chǎn)有辦法自動計(jì)提攤銷做憑證嗎？”

上面這段話是深圳某軟件公司的會計(jì)王姐在電話中提出的疑問。

按照規(guī)定：

固定資產(chǎn)自購入或竣工驗(yàn)收的次月開始計(jì)提折舊，自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊；

無形資產(chǎn)的壽命如能確定，則在購入或轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的當(dāng)月開始計(jì)提攤銷，自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)提攤銷。

思考過程

所以我們可以巧妙利用兩類資產(chǎn)之間折舊攤銷的時(shí)間差，來實(shí)現(xiàn)同時(shí)用“固定資產(chǎn)”模塊管理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩類資產(chǎn)的目標(biāo)，這樣兩種資產(chǎn)就都可以自動計(jì)提折舊了，并且不會影響報(bào)表金額的準(zhǔn)確性。

下面就是對王姐如何設(shè)置管理無形資產(chǎn)的輔導(dǎo)過程：

該軟件公司2020年6月份購入了一臺電腦，原值10000元，使用壽命3年，殘值率5%；

同月公司宣布研發(fā)成功一項(xiàng)專利技術(shù)，確定原值1000000元，根據(jù)市場情況預(yù)測使用壽命5年，無殘值。這兩項(xiàng)資產(chǎn)均按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。

1、購入固定資產(chǎn)和轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的當(dāng)月都正常做憑證，即分別在6月份確認(rèn)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；

2、在固定資產(chǎn)管理里，新增一條固定資產(chǎn)卡片信息；

3、由于【固定資產(chǎn)管理】里預(yù)設(shè)的都是與固定資產(chǎn)相關(guān)的信息：

如，固定資產(chǎn)折舊時(shí)的分錄是：借：管理費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊  貸：累計(jì)折舊；  但是無形資產(chǎn)攤銷時(shí)的分錄是：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷  貸：累計(jì)攤銷。

所以在添加無形資產(chǎn)信息之前，大家應(yīng)該先去【科目期初】設(shè)置相關(guān)科目，

具體操作如下：

找到“管理費(fèi)用”科目，點(diǎn)擊添加下級科目，添加一個(gè)新的下級科目 “無形資產(chǎn)攤銷”。

4、進(jìn)入【固定資產(chǎn)類別】新增一類“專利”并選擇無形資產(chǎn)攤銷對應(yīng)的費(fèi)用和折舊科目。

5、回到【固定資產(chǎn)管理】，這時(shí)候就可以正常維護(hù)無形資產(chǎn)信息了。

需要注意的是，在選擇無形資產(chǎn)的購買日期時(shí)要比實(shí)際日期提前一個(gè)月，即選擇2020.5，因?yàn)椤竟潭ㄙY產(chǎn)管理】后臺是按照固定資產(chǎn)折舊時(shí)間的那套計(jì)算邏輯設(shè)置的，只有這樣，這樣才能實(shí)現(xiàn)這個(gè)無形資產(chǎn)在轉(zhuǎn)入做賬的月份，也就是6月，可以自動計(jì)提折舊，費(fèi)用科目和折舊科目也都要選擇無形資產(chǎn)的對應(yīng)科目。

6、最后我們就可以看到想要的效果啦~

不過還要提醒一下大家，點(diǎn)擊【對賬】后，會提示固定資產(chǎn)原值、折舊與科目余額不一致。

大家不用擔(dān)心這個(gè)，這只是好會計(jì)模塊之間的內(nèi)部對賬，并不影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如果無形資產(chǎn)原值不發(fā)生變動，則固定資產(chǎn)原值、折舊與科目余額表的差額就會一直保持不變。