麗麗在整理賬簿資料的時候無意中發(fā)現(xiàn)漏提了一個月的折舊，核對之后才發(fā)現(xiàn)是漏提的是12月份的，因為年賬太忙，當(dāng)月沒提折舊就直接結(jié)賬了。那去年漏提了一個月折舊，今年還能補提嗎？要不要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來做賬務(wù)調(diào)整？關(guān)鍵是前不久才完成所得稅匯算清繳，現(xiàn)在補提的折舊會不會影響的匯算清繳呢？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

所以，對于以前年度應(yīng)當(dāng)計提而未計提的折舊等費用，如果企業(yè)會計上已作補提處理的，企業(yè)所得稅不在補提年度調(diào)整，而應(yīng)追溯到應(yīng)當(dāng)計提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除。 會計上未作補提處理的，不得在稅前扣除。麗麗只好開始追溯調(diào)整，編輯調(diào)整憑證、調(diào)整報表期初，準(zhǔn)備申報資料，又是好一陣折騰才告一段落。麗麗不經(jīng)感慨：“要是能早點發(fā)現(xiàn)就沒這么麻煩了~”

采用好會計——固定資產(chǎn)模塊，能夠自動計提每月折舊，方便快捷，還能一鍵對賬快速核查錯漏風(fēng)險。

具體操作如下：

①錄入固定資產(chǎn)卡片信息

登錄后，依次點擊【固定資產(chǎn)】-【固定資產(chǎn)管理】，支持手動【+新增】，與批量【導(dǎo)入】功能。

②依次點擊【結(jié)轉(zhuǎn)】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【金額測算】，點擊“計提折舊”下面的生成憑證自動完成折舊。

如果“計提折舊”是灰色的框，且下面顯示“查看憑證”，則表明本月已經(jīng)完成折舊計提。

③依次點擊【固定資產(chǎn)】-【固定資產(chǎn)管理】-【對賬】，當(dāng)存在遺漏、錯誤時，則會出顯現(xiàn)“不平衡”提示�？梢约皶r發(fā)現(xiàn)錯漏，不至于跨年。