業(yè)務(wù)場景

無論是進行企業(yè)所得稅的納稅申報，還是季度結(jié)束時預(yù)提企業(yè)所得稅，都會涉及到所得稅的計算。而小型微利企業(yè)因涉及分段減計應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策，計算較為復(fù)雜。好會計軟件當(dāng)中有什么方式可以自動測算減免稅額呢？

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局  關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

判定條件

對于從事國家非限制和禁止行業(yè)的納稅人，需同時符合下列三個條件：

1、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；

2、從業(yè)人數(shù)不超過300人；

3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

“稅率”與“稅負率”

小型微利企業(yè)的所得稅稅率是多少呢？

當(dāng)然是20%，按照稅收規(guī)定，小型微利企業(yè)都是按照20%的稅率繳納所得稅的。

小型微利企業(yè)的所得稅實際稅負率是多少呢？

2020年所得稅匯算清繳執(zhí)行的是財稅〔2019〕13號的政策，實際稅負率如下：

應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)的，稅負率為5%，100萬至300萬元之間的，稅負率為10%。

例如：小暢公司2020年應(yīng)納稅所得額為200萬元，滿足小型微利企業(yè)的其他條件，那么企業(yè)所得稅=100*25%*20%+（200-100）*50%*20%=15萬元。

劃重點！關(guān)鍵的來啦！！

2021年3月5日上午，十三屆全國人民代表大會第四次會議在北京人民大會堂開幕，國務(wù)院總理李克強代表國務(wù)院向大會作政府工作報告。

對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

也就是說，我們符合小型微利企業(yè)條件的在2021年1季度就能享受2.5%了，細心的小伙伴們估計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)已經(jīng)自動減半了（截止4月8日，申報表先改，政策文件未出）。

在好會計軟件中，一季度的自動計提所得稅的稅率也已經(jīng)同步更新了喲~

操作步驟

第一步：【設(shè)置】-【財稅設(shè)置】-【稅務(wù)設(shè)置】，對于符合條件的企業(yè)，在“小型微利企業(yè)”選項處選擇【是】。

第二步：在季度末，完成收入成本等賬務(wù)后，在【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】中，點擊【計提所得稅】，即可自動完成應(yīng)納稅額的測算并生成憑證喲~