對(duì)財(cái)務(wù)來說，縱使生活中有再多不平衡，但每個(gè)月出的報(bào)表卻不能不平！

在日常業(yè)務(wù)處理中，經(jīng)常會(huì)遇到有人咨詢資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系的問題。

如果出現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系對(duì)不上，該怎么辦？

勾稽關(guān)系原理：

利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù) = 資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期末余額 – 年初余額

案例一 · 并做憑證影響勾稽關(guān)系

某公司在四月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系對(duì)不上，報(bào)表情況如下：

我們可以看到在2019年4月份的利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額為-599，098.53而2019年4月份的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末余額-年初余額=961，622.88-1，605，899.61=-644，276.73，明顯不等于-599,098.53。

解決方案：

第一步：算差額

具體我們來看這個(gè)例子，上面我們已經(jīng)算出資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的差額為-644，276.73，而利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)數(shù)為-599，098.53，我們可以算出兩者之間的差異=-644，276.73--599，098.53=-45,178.20。

第二步：逐級(jí)往上聯(lián)查

由余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，再聯(lián)查明細(xì)賬--明細(xì)賬再聯(lián)查憑證，從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證，找出問題的關(guān)鍵。

我們可以在余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，然后從余額表進(jìn)入明細(xì)賬，這時(shí)我們要對(duì)數(shù)字很敏感，我們可以看到明細(xì)賬中有一筆憑證的數(shù)字就是我們剛才所算出來的勾稽關(guān)系差異即-45,178.20，然后我們點(diǎn)擊這個(gè)金額所在的憑證號(hào)可以看到客戶把營(yíng)業(yè)外支出和本年利潤(rùn)合并做憑證了，因此利潤(rùn)表取不到營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)字，導(dǎo)致兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系對(duì)不上。

既然我們知道合并做憑證是取不到數(shù)的，那這個(gè)時(shí)候我們分開做憑證就可以了。

第三步：從問題中找到解決辦法

這個(gè)時(shí)候我們可以看到利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額-644，276.73，正好等于資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的差額，兩者之間的勾稽關(guān)系就對(duì)上了。

總結(jié)：

1.首先我們應(yīng)該知道好會(huì)計(jì)軟件合并做憑證利潤(rùn)表是取不到數(shù)的。（ps:合并做憑證就是日常收入、費(fèi)用的憑證和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的憑證合并做了）

2.其次我們解決這類問題的快速方法是算出勾稽關(guān)系的差異，然后逐級(jí)往上聯(lián)查從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證，找出問題的關(guān)鍵。