【業(yè)務(wù)場景】

我們經(jīng)常會被客戶問到好會計中如何自動結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本？

【原理】

1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)通常包括：費用分攤，稅金計算，部門核算，項目核算，以及損益類的期末結(jié)轉(zhuǎn)等那些周期固定的業(yè)務(wù)設(shè)置公式,從而達到提高工作效率的目的。

2、例如：企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用，除直接材料與直接人工外，其余都應(yīng)計入“制造費用”科目，比如車間管理人員的工資、生產(chǎn)部門水電費、固定資產(chǎn)折舊、勞動保護費等，月末時采用合理的方法全部結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本，待產(chǎn)品完工形成企業(yè)存貨后結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的一系列過程。

常見分錄如下：

①生產(chǎn)車間支付的水電費/計提生產(chǎn)車間人員的工資/支付修理費/支付辦公費等業(yè)務(wù)

借：制造費用（財務(wù)上使用“制造費用”總科目或者下設(shè)各明細科目來核算成本）

貸：銀行存款/輔助材料/應(yīng)付職工薪酬等

③月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借：生產(chǎn)成本（使用總科目“生產(chǎn)成本”或下設(shè)大類明細“基本生產(chǎn)車間”“輔助生產(chǎn)車間”核算再或者根據(jù)用途設(shè)置例如水電費等明細科目）

貸：制造費用

④當(dāng)產(chǎn)品完工形成企業(yè)的存貨時

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

⑤結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、好會計如何設(shè)置自定義結(jié)轉(zhuǎn)：

①在好會計中，進入【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】頁面，左上角找到自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板。（注：只有好會計的專業(yè)版/旗艦版、易代賬才有自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板）如圖所示：

②好會計自定義結(jié)轉(zhuǎn)取數(shù)原理：自定義結(jié)轉(zhuǎn)分為兩種類型分別是公式結(jié)轉(zhuǎn)和對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。

備注：公式結(jié)轉(zhuǎn)重點可以理解為：需先想好此結(jié)轉(zhuǎn)模板的具體分錄是什么→然后對此分錄中每個科目取數(shù)的設(shè)置（通過編輯公式來設(shè)置），并且如果按公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目，例如：制造費用各明細結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算。

對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)重點可以理解為：將需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目的余額/本期借方發(fā)生額/本期貸方發(fā)生額進行轉(zhuǎn)出，然后轉(zhuǎn)入到對方科目（此科目可以是多個，以百分占比列示，加起來為100%）其特點為可以是非末級科目，但制造費用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本必須是兩者科目明細一一對應(yīng)。

【舉實例說明】

具體好會計中如何用好自定義結(jié)轉(zhuǎn)來結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本？

此重點以月末制造費用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本為例說明

1、某企業(yè)于2021年1月已經(jīng)做完日常制造費用發(fā)生的憑證，由記賬憑證自動生成明細賬數(shù)據(jù)如下：

2、進【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點擊左上角【自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板】然后點擊+號可以自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板。

①公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：按公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目

例如：將制造費用各明細結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算，財務(wù)上設(shè)置生產(chǎn)成本二個明細大類為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”；制造費用設(shè)置“水電費”“折舊”各明細。

②對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：因為制造費用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時要都為非末級，且二者明細科目需一一對應(yīng)有利于清楚每個制造費用的明細分攤核算成本是多少，則明細可以在【設(shè)置】-【科目期初】設(shè)置下級科目或輔助核算，除此之外自定義結(jié)轉(zhuǎn)可以不一一對應(yīng)，

例如：工程施工結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，可主營業(yè)務(wù)成本為總科目來核算。

3、同理結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本中其他步驟也可參考此進行設(shè)置即可。