先來看應(yīng)收賬款形成的原因：

1.同行業(yè)競爭。為了能使企業(yè)在激烈的競爭中取勝，擴大企業(yè)的商品銷售，取得更好的經(jīng)濟效益，就不得不以某一優(yōu)惠的條件來吸引顧客。而賒銷正是達到這一目的的重要手段。作為銷貨者來說，為了招攬顧客，擴大銷售量，愿意為購貨者提供商業(yè)信用。所以企業(yè)間的競爭愈激烈，賒銷使用得愈廣泛，銷貨單位提供的信用就越多，占用在應(yīng)收賬款方面的資產(chǎn)就越大。

2.銷售規(guī)模。企業(yè)應(yīng)收賬款的大小在很大程度上取決于企業(yè)的銷售規(guī)模。而企業(yè)每天在市場上銷售的商品越多，占用在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)各階段的資產(chǎn)也就越大，因為應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的一個重要階段，所以也就毫不例外地會隨著銷售規(guī)模的擴大而增加。

3.企業(yè)的信用政策。企業(yè)的信用政策主要是指企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限。當(dāng)企業(yè)提供信用期限較長、折扣率較低時，企業(yè)應(yīng)收賬款方面占用的資產(chǎn)數(shù)額就會增加，銷售量增多；反之，企業(yè)提供的信用期限較短、折扣率較高占用在應(yīng)收賬款的資產(chǎn)數(shù)額就會減少，但銷量會受到影響。除此之外，還有企業(yè)產(chǎn)品在市場上的需求情況、產(chǎn)品質(zhì)量、季節(jié)變化等因素也會影響企業(yè)應(yīng)收賬款的占用量。

其次，我們看一看銷售銷售達成直到收回款項的流程

下面我們先說一下常用的術(shù)語解釋：

應(yīng)收賬款：是指企業(yè)因銷售商品或產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

預(yù)收賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)收客戶單位的款項。

其他應(yīng)收款：是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。包括各種賠款、罰款；應(yīng)收出租的包裝物租金；各種墊付款項

應(yīng)收票據(jù)：是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。

壞賬：是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項。

核銷: 建立收款與應(yīng)收款的對應(yīng)關(guān)系，監(jiān)督應(yīng)收款及時回收，加強往來款項的管理

好了，下面我們開始講解用友U8軟件的實際的業(yè)務(wù)處理

1、單據(jù)錄入審核—應(yīng)收單

應(yīng)收單包括銷售發(fā)票和其他應(yīng)收單，銷售發(fā)票在銷售管理模塊錄入，應(yīng)收模塊對單據(jù)做審核制單，確認應(yīng)收賬款，如果未啟用銷售管理，可以直接在應(yīng)收款管理模塊錄入發(fā)票。如果不走發(fā)票要直接確認應(yīng)收款，可以在應(yīng)收款管理模塊直接錄入其他應(yīng)收單。（下面的實例中以其他應(yīng)收單為例）

實例：2018年1月1號銷售給 A公司一批貨物，價值：1000元人民幣，還未收款。

憑證分錄：

銷售發(fā)票生成的憑證：

借： 應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅

2、單據(jù)錄入審核—收款單

實例：1月3號，A公司通過中國銀行轉(zhuǎn)賬支付了貨款1000元，產(chǎn)生了5元的手續(xù)費，約定由我方支付。

表體款項類型為應(yīng)收款

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款

3、單據(jù)錄入審核-紅字單據(jù)

實例：1月4號，由于質(zhì)量問題，發(fā)生了退票退款，退了100元現(xiàn)金。

（暫不考慮銷售管理模塊）

4、核銷

核銷: 建立收款與應(yīng)收款的對應(yīng)關(guān)系，監(jiān)督應(yīng)收款及時回收，加強往來款項的管理，做核銷可以方便做賬齡分析。核銷方式分為即時核銷，手工核銷和自動核銷三種。

實例：A公司之前的貨款1000跟2號的收款1000，兩筆做平賬，如何處理？

注意：應(yīng)收單與收款單的受控科目一致，核銷不制單，不一致，需要制單，否則對賬不平

5、應(yīng)收沖應(yīng)收

應(yīng)收沖應(yīng)收：也叫并帳，將應(yīng)收賬款在客戶、部門、業(yè)務(wù)員、項目和合同之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶、部門、業(yè)務(wù)員、項目和合同間入錯戶或合并戶問題。

實例：1月5號銷售給B客戶一筆貨，價值2000元，后續(xù)此筆欠款轉(zhuǎn)到客戶A。

6、應(yīng)收沖應(yīng)付

應(yīng)收沖應(yīng)付：用某客戶的應(yīng)收賬款，沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項。系統(tǒng)通過應(yīng)收沖應(yīng)付功能將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶和供應(yīng)商之間進行轉(zhuǎn)賬，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

實例：銷售給A的貨款3000元跟供應(yīng)商甲購買原料的貨款沖抵。

會計分錄：

憑證（應(yīng)收沖應(yīng)付）

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

憑證（預(yù)收沖預(yù)付）

借：預(yù)收賬款

貸：預(yù)付賬款

7、紅票對沖

紅票對沖：實現(xiàn)某客戶的紅字應(yīng)收單與其藍字應(yīng)收單、收款單與付款單中間進行沖抵的操作