1、什么是進項轉(zhuǎn)出？

①進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里

②實際在企業(yè)中，進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況：

a、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；

b、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

2、當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了進項轉(zhuǎn)出時，我們該如何進行賬務(wù)處理？

①在會計做賬方面：

a、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動產(chǎn)時)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：基本生產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

b、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

②在納稅申報方面：

a、如果此進項發(fā)票認證了，需去稅局辦理退貨手續(xù)，并開具紅字發(fā)票申請單，寄給開票方,再在次月進行納稅申報時，在增值稅申報表的主表上“進項稅額轉(zhuǎn)出”那一欄，填上發(fā)生退貨的發(fā)票的稅額

b、如果此進項發(fā)票沒有認證，則讓開票方自行去申請開具紅字發(fā)票就行了，與你無關(guān)（你只需要在對方需要時，給出證明文件就行了）