【問題現(xiàn)象】

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)會(huì)提示嗎？

【解決方法】

1、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的政策依據(jù)：

（1）一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（2）自2021年1月1日起至2025年12月31日止，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（3）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、點(diǎn)擊【結(jié)賬-結(jié)賬】進(jìn)行“馬上檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整提醒

①廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出取數(shù)參考：本期余額表中（銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)（560104）這個(gè)科目的本年累計(jì)借方發(fā)生額）+（銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（560105）這個(gè)科目的本年累計(jì)借方發(fā)生額）

②當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入取數(shù)參考：本期余額表中（主營業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額）

③應(yīng)納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中（銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)（560104）這個(gè)科目的本年累計(jì)借方發(fā)生額）+（銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（560105）這個(gè)科目的本年累計(jì)借方發(fā)生額）-本期余額表中（主營業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額）*15%