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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)置方案
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)置方案可參考如下：
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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目 |
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科目級次 |
科目編碼 |
科目名稱 |
科目方向 |
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1 |
2221 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
貸 |
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2 |
222101 |
應(yīng)交增值稅 |
貸 |
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3 |
22210101 |
進(jìn)項(xiàng)稅額 |
借 |
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3 |
22210102 |
已交稅金 |
借 |
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3 |
22210103 |
轉(zhuǎn)出未交增值稅 |
借 |
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3 |
22210104 |
減免稅款 |
借 |
|
3 |
22210105 |
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 |
借 |
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3 |
22210106 |
銷項(xiàng)稅額 |
貸 |
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3 |
22210107 |
出口退稅 |
貸 |
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3 |
22210108 |
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 |
貸 |
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3 |
22210109 |
轉(zhuǎn)出多交增值稅 |
貸 |
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2 |
222102 |
未交增值稅 |
貸 |
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2 |
222103 |
應(yīng)交消費(fèi)稅 |
貸 |
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2 |
222104 |
應(yīng)交資源稅 |
貸 |
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2 |
222105 |
應(yīng)交所得稅 |
貸 |
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2 |
222106 |
應(yīng)交土地增值稅 |
貸 |
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2 |
222107 |
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 |
貸 |
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2 |
222108 |
應(yīng)交房產(chǎn)稅 |
貸 |
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2 |
222109 |
應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 |
貸 |
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2 |
222110 |
應(yīng)交車船使用稅 |
貸 |
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2 |
222111 |
應(yīng)交個(gè)人所得稅 |
貸 |
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2 |
222112 |
教育費(fèi)附加 |
貸 |
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2 |
222113 |
礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) |
貸 |
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2 |
222114 |
排污費(fèi) |
貸 |
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2 |
222115 |
應(yīng)交印花稅 |
貸 |
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2 |
222116 |
地方教育費(fèi)附加 |
貸 |
管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置方案
“管理費(fèi)用”科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置方案可參考如下：
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管理費(fèi)用明細(xì)科目 |
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科目級次 |
科目編碼 |
科目名稱 |
科目方向 |
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1 |
5602 |
管理費(fèi)用 |
借 |
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2 |
560201 |
管理人員職工薪酬 |
借 |
|
2 |
560202 |
辦公費(fèi) |
借 |
|
2 |
560203 |
業(yè)務(wù)招待費(fèi) |
借 |
|
2 |
560204 |
水電費(fèi) |
借 |
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2 |
560205 |
差旅費(fèi) |
借 |
|
2 |
560206 |
市內(nèi)交通費(fèi) |
借 |
|
2 |
560207 |
固定資產(chǎn)折舊 |
借 |
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2 |
560208 |
長期待攤費(fèi)用攤銷 |
借 |
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2 |
560209 |
房租 |
借 |
銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置方案
銷售費(fèi)用核算內(nèi)容有：由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。
與銷售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置方案可參考如下：
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銷售費(fèi)用明細(xì)科目 |
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科目級次 |
科目編碼 |
科目名稱 |
科目方向 |
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1 |
5601 |
銷售費(fèi)用 |
借 |
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2 |
560101 |
銷售人員職工薪酬 |
借 |
|
2 |
560102 |
辦公費(fèi) |
借 |
|
2 |
560103 |
差旅費(fèi) |
借 |
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2 |
560104 |
業(yè)務(wù)招待費(fèi) |
借 |
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2 |
560105 |
市內(nèi)交通費(fèi) |
借 |
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2 |
560106 |
商品維修費(fèi) |
借 |
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2 |
560107 |
運(yùn)輸費(fèi) |
借 |
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2 |
560108 |
廣告費(fèi) |
借 |
|
2 |
560109 |
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) |
借 |
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2 |
560110 |
固定資產(chǎn)折舊 |
借 |
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2 |
560111 |
房租 |
借 |
應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目設(shè)置方案
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目，本科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。應(yīng)付職工薪酬科目的明細(xì)科目設(shè)置方案可參考如下：
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應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目 |
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科目級次 |
科目編碼 |
科目名稱 |
科目方向 |
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1 |
2211 |
應(yīng)付職工薪酬 |
貸 |
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2 |
221101 |
應(yīng)付職工工資 |
貸 |
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2 |
221102 |
應(yīng)付獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 |
貸 |
|
2 |
221103 |
應(yīng)付福利費(fèi) |
貸 |
|
2 |
221104 |
應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) |
貸 |
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2 |
221105 |
應(yīng)付住房公積金 |
貸 |
|
2 |
221106 |
應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi) |
貸 |
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2 |
221107 |
應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi) |
貸 |
|
2 |
221108 |
非貨幣性福利 |
貸 |
|
2 |
221109 |
辭退福利 |
貸 |
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